原標(biāo)題:神思電子:關(guān)于2021年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
證券代碼：300479 證券簡稱：神思電子 公告編號(hào)：2022-031 神思電子技術(shù)股份有限公司
關(guān)于2021年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
一、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況概述
為真實(shí)反映神思電子技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“公司”或“神思電子”）的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營情況，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的相關(guān)規(guī)定，本著謹(jǐn)慎性原則，公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司對(duì)截至2021年12月31日的各類資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，共計(jì)提減值準(zhǔn)備120,806,083.57元，具體情況如下：
單位：元
| 項(xiàng)目 | 2021年1月1日 | 本期計(jì)提 | 本期轉(zhuǎn)回 | 其他減少 | 2021年12月31日 |
| 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 | 24,198,961.70 | 15,198,903.34 | 187,682.00 | 39,210,183.04 | |
| 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 | 911,924.29 | 859,935.58 | 1,771,859.87 | ||
| 合同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備 | 1,942,669.19 | 420,138.61 | 1,522,530.58 | ||
| 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | 1,721,924.18 | 2,749,049.05 | 31,101.94 | 4,439,871.29 | |
| 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 6,030,000.00 | 101,920,000.00 | 107,950,000.00 | ||
| 其他非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 2,842,242.47 | 498,334.21 | 3,340,576.68 | ||
| 合計(jì) | 37,647,721.83 | 121,226,222.18 | 420,138.61 | 218,783.94 | 158,235,021.46 |
（1）商譽(yù)的形成
2018年，公司以現(xiàn)金及發(fā)行股份相結(jié)合的方式向因諾微科技（天津）有限公司（以下簡稱“因諾微”）原股東購買其持有的因諾微66.20%的股權(quán)，交易完成后，因諾微成為公司的控股子公司。上述股權(quán)已于2018年4月完成工商變更登記，公司持有因諾微66.20%的股權(quán)，制下的企業(yè)合并中，購買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。本次交易形成商譽(yù)的賬面價(jià)值為157,599,064.34元。
2017年，公司以現(xiàn)金形式向神思朗方（福建）信息技術(shù)有限公司（以下簡稱“神思朗方”）原股東購買其持有的神思朗方66.00%的股權(quán)，交易完成后，神思朗方成為公司的控股子公司。
上述股權(quán)于2017年5月完成工商變更登記，公司持有神思朗方66.00%的股權(quán)，神思朗方納入公司合并報(bào)表范圍。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》，在非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。本次交易形成商譽(yù)的賬面價(jià)值為19,608,105.72元。
（2）本次計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試，而對(duì)于商譽(yù)減值部分將計(jì)入當(dāng)期損益。公司對(duì)因諾微和神思朗方實(shí)施了商譽(yù)減值測試，同時(shí)聘請北京中天華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司（以下簡稱“中天華”）以 2021年12月31 日為基準(zhǔn)日對(duì)公司收購因諾微和神思朗方股權(quán)形成的商譽(yù)進(jìn)行評(píng)估后，需計(jì)提相應(yīng)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備。截至本次減值測試前因諾微已計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備5,030,000.00元，神思朗方計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1,000,000.00元，合計(jì)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備6,030,000.00元，賬面凈值 171,177,170.06元。
（3）評(píng)估結(jié)論
中天華《神思電子技術(shù)股份有限公司以財(cái)務(wù)報(bào)告商譽(yù)減值測試為目的確定因諾微科技（天津）有限公司資產(chǎn)組可收回金額》（中天華資評(píng)報(bào)字[2022]第10101號(hào)）的評(píng)估結(jié)論為：經(jīng)評(píng)估，以 2021 年 12 月 31 日為評(píng)估基準(zhǔn)日，因諾微資產(chǎn)組可收回金額為17,836.35萬元。
中天華《神思電子技術(shù)股份有限公司以財(cái)務(wù)報(bào)告商譽(yù)減值測試為目的確定神思朗方（福建）信息技術(shù)有限公司資產(chǎn)組可收回金額》（中天華資評(píng)報(bào)字[2022]第10100號(hào)）的評(píng)估結(jié)論為：經(jīng)評(píng)估，以 2021 年 12 月 31 日為評(píng)估基準(zhǔn)日，神思朗方資產(chǎn)組可收回金額2,278.48萬元。
（4）本次商譽(yù)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況
單位：元
| 資產(chǎn)組名稱 | 包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組 組合賬面價(jià)值 | 可收回金額 | 整體商譽(yù) 減值準(zhǔn)備 | 歸屬于母公司股東的商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 以前年度已計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 本年度商譽(yù) 減值損失 | 本次計(jì)提商譽(yù) 減值準(zhǔn)備的依據(jù) | 資產(chǎn)可收回金額 的計(jì)算過程 |
| 因諾微科技（天津）有限公司 | 321,130,062.83 | 178,363,500.00 | 142,766,562.83 | 94,511,464.59 | 5,030,000.00 | 89,480,000.00 | 根據(jù)含商譽(yù)資產(chǎn)組的賬面值與含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額之間的差額 確定為商譽(yù)減值金額 | 預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值 |
| 神思朗方（福建信息技術(shù)有限公司 | 43,143,205.86 | 22,784,846.88 | 20,358,358.98 | 13,436,516.93 | 1,000,000.00 | 12,440,000.00 | 根據(jù)含商譽(yù)資產(chǎn)組的賬面值與含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額之間的差額 確定為商譽(yù)減值金額 | 預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值 |
（5）合理性說明
在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測試。減值測試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。
二、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法
（一）預(yù)期信用損失的計(jì)提依據(jù)及方法
1、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)
本公司對(duì)于收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成且不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，公司選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷。本公司通過比較金融工具在初始確認(rèn)時(shí)所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率和該工具在資產(chǎn)負(fù)債表日所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，來判定金融工具信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。但是，如果本公司確定金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)的，可以假設(shè)該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。通常情況下，如果逾期超過30日，則表明金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。除非本公司在無須付出不必要的額外成本或努力的情況下即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明即使逾期超過30日，信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后仍未顯著增加。在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí)，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。
對(duì)于應(yīng)收賬款，本公司采用預(yù)期信用損失法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的應(yīng)收賬款單項(xiàng)確定預(yù)期信用損失；除了單項(xiàng)確定預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款外，本公司按照賬齡分布、是否為合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)等共同風(fēng)險(xiǎn)特征，以組合為基礎(chǔ)確定預(yù)期信用損失。
不同組合壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：
| 組合名稱 | 計(jì)提方法 |
| 以賬齡為基礎(chǔ)的預(yù)期信用損失組合 | 預(yù)期信用損失 |
| 合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合 | 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 |
| 賬齡 | 預(yù)期信用損失率 |
| 1年以內(nèi) | 5% |
| 1-2年 | 10% |
| 2-3年 | 30% |
| 3年以上 | 100% |
2、其他應(yīng)收款
本公司按照下列情形計(jì)量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照未來12個(gè)月的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；③購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
以組合為基礎(chǔ)的評(píng)估。對(duì)于其他應(yīng)收款，本公司在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加是可行，所以本公司按照金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)擔(dān)保物類型、初始確認(rèn)共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。
（二）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取；其他數(shù)量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。
（三）長期資產(chǎn)減值
本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，本公司進(jìn)行減值測試。
因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。在對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。
三 、本次計(jì)提資產(chǎn)減值對(duì)公司的影響
本次計(jì)提減值準(zhǔn)備后，合計(jì)減少2021年凈利潤額120,806,083.57元，本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的事項(xiàng)，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策要求，符合公司的實(shí)際情況。本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備已經(jīng)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙）審計(jì)確認(rèn)。
特此公告
神思電子技術(shù)股份有限公司董事會(huì) 二〇二二年四月二十二日
關(guān)鍵詞： 賬面價(jià)值 顯著增加 資產(chǎn)組組合
