原標題:杉杉股份:立信會計師事務所關于上海杉杉鋰電材料科技有限公司2021年度審計報告及財務報表（信會師報字[2022]第ZA10304號）
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
審計報告及財務報表
二○二一年度
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
審計報告及財務報表
（2021年 01月 01日至 2021年 12月 31日止）
目錄 頁次
一、 審計報告
1-3
二、 財務報表
合并資產負債表和母公司資產負債表
1-4
合并利潤表和母公司利潤表
5-6
合并現金流量表和母公司現金流量表
7-8
合并所有者權益變動表和母公司所有者權益變動表
9-12
財務報表附注
1-83
合并資產負債表
2021年12月31日
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 資產 | 期末余額 | 上年年末余額 |
| 流動資產： | ||
| 貨幣資金 | 2,551,371,566.14 | 494,170,327.17 |
| 結算備付金 | ||
| 拆出資金 | ||
| 交易性金融資產 | ||
| 衍生金融資產 | ||
| 應收票據 | 34,666,107.26 | 16,176,022.76 |
| 應收賬款 | 1,208,574,330.07 | 1,222,223,834.67 |
| 應收款項融資 | 397,979,223.42 | 230,076,798.00 |
| 預付款項 | 472,933,510.65 | 53,159,139.43 |
| 應收保費 | ||
| 應收分保賬款 | ||
| 應收分保合同準備金 | ||
| 其他應收款 | 60,171,645.06 | 21,913,880.94 |
| 買入返售金融資產 | ||
| 存貨 | 1,465,678,061.38 | 718,439,581.88 |
| 合同資產 | ||
| 持有待售資產 | ||
| 一年內到期的非流動資產 | ||
| 其他流動資產 | 98,043,729.17 | 102,285,109.02 |
| 流動資產合計 | 6,289,418,173.15 | 2,858,444,693.87 |
| 非流動資產： | ||
| 發放貸款和墊款 | ||
| 債權投資 | ||
| 其他債權投資 | ||
| 長期應收款 | ||
| 長期股權投資 | 115,932,065.10 | |
| 其他權益工具投資 | ||
| 其他非流動金融資產 | ||
| 投資性房地產 | ||
| 固定資產 | 2,101,311,748.97 | 1,955,782,761.86 |
| 在建工程 | 676,161,798.58 | 24,780,514.54 |
| 生產性生物資產 | ||
| 油氣資產 | ||
| 使用權資產 | 312,272,865.17 | |
| 無形資產 | 362,478,917.03 | 253,719,471.13 |
| 開發支出 | ||
| 商譽 | 128,044,702.20 | 128,044,702.20 |
| 長期待攤費用 | 30,182,742.47 | 28,769,068.18 |
| 遞延所得稅資產 | 21,857,490.54 | 21,838,068.15 |
| 其他非流動資產 | 165,461,864.78 | 10,841,733.87 |
| 非流動資產合計 | 3,913,704,194.84 | 2,423,776,319.93 |
| 資產總計 | 10,203,122,367.99 | 5,282,221,013.80 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人： 合并資產負債表（續）
2021年 12月 31日
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 負債和所有者權益 | 期末余額 | 上年年末余額 |
| 流動負債： | ||
| 短期借款 | 1,035,493,174.53 | 601,620,333.36 |
| 向中央銀行借款 | ||
| 拆入資金 | ||
| 交易性金融負債 | ||
| 衍生金融負債 | ||
| 應付票據 | 947,349,771.73 | 190,439,189.60 |
| 應付賬款 | 665,976,800.26 | 475,247,491.16 |
| 預收款項 | ||
| 合同負債 | 21,948,085.96 | 3,459,099.99 |
| 賣出回購金融資產款 | ||
| 吸收存款及同業存放 | ||
| 代理買賣證券款 | ||
| 代理承銷證券款 | ||
| 應付職工薪酬 | 49,279,522.68 | 41,044,986.17 |
| 應交稅費 | 97,197,432.25 | 45,604,956.80 |
| 其他應付款 | 2,594,570,173.40 | 2,923,217,142.55 |
| 應付手續費及傭金 | ||
| 應付分保賬款 | ||
| 持有待售負債 | ||
| 一年內到期的非流動負債 | 428,501,558.80 | 48,993,775.70 |
| 其他流動負債 | 140,962,209.41 | 449,683.00 |
| 流動負債合計 | 5,981,278,729.02 | 4,330,076,658.33 |
| 非流動負債： | ||
| 保險合同準備金 | ||
| 長期借款 | 25,000,000.00 | |
| 應付債券 | ||
| 其中：優先股 | ||
| 永續債 | ||
| 租賃負債 | 231,008,552.94 | |
| 長期應付款 | 214,168,058.38 | 46,959,433.36 |
| 長期應付職工薪酬 | ||
| 預計負債 | ||
| 遞延收益 | 169,725,992.71 | 134,688,142.60 |
| 遞延所得稅負債 | 1,892,589.17 | 2,207,936.65 |
| 其他非流動負債 | ||
| 非流動負債合計 | 641,795,193.20 | 183,855,512.61 |
| 負債合計 | 6,623,073,922.22 | 4,513,932,170.94 |
| 所有者權益： | ||
| 股本 | 847,328,302.00 | 294,528,302.00 |
| 其他權益工具 | ||
| 其中：優先股 | ||
| 永續債 | ||
| 資本公積 | 1,669,530,440.83 | 11,130,440.83 |
| 減：庫存股 | ||
| 其他綜合收益 | ||
| 專項儲備 | ||
| 盈余公積 | 55,470,800.27 | 25,498,692.22 |
| 一般風險準備 | ||
| 未分配利潤 | 1,004,641,305.38 | 433,515,609.47 |
| 歸屬于母公司所有者權益合計 | 3,576,970,848.48 | 764,673,044.52 |
| 少數股東權益 | 3,077,597.29 | 3,615,798.34 |
| 所有者權益合計 | 3,580,048,445.77 | 768,288,842.86 |
| 負債和所有者權益總計 | 10,203,122,367.99 | 5,282,221,013.80 |
母公司資產負債表
2021年 12月 31日
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 資產 | 期末余額 | 上年年末余額 |
| 流動資產： | ||
| 貨幣資金 | 107,751.62 | 2,233.55 |
| 交易性金融資產 | ||
| 衍生金融資產 | ||
| 應收票據 | ||
| 應收賬款 | ||
| 應收款項融資 | ||
| 預付款項 | ||
| 其他應收款 | 76,889,562.44 | 92,174,000.00 |
| 存貨 | ||
| 合同資產 | ||
| 持有待售資產 | ||
| 一年內到期的非流動資產 | ||
| 其他流動資產 | 1,489,715.25 | 1,489,715.25 |
| 流動資產合計 | 78,487,029.31 | 93,665,948.80 |
| 非流動資產： | ||
| 債權投資 | ||
| 其他債權投資 | ||
| 長期應收款 | ||
| 長期股權投資 | 3,344,109,190.00 | 1,134,109,190.00 |
| 其他權益工具投資 | ||
| 其他非流動金融資產 | ||
| 投資性房地產 | ||
| 固定資產 | ||
| 在建工程 | ||
| 生產性生物資產 | ||
| 油氣資產 | ||
| 使用權資產 | ||
| 無形資產 | ||
| 開發支出 | ||
| 商譽 | ||
| 長期待攤費用 | ||
| 遞延所得稅資產 | ||
| 其他非流動資產 | ||
| 非流動資產合計 | 3,344,109,190.00 | 1,134,109,190.00 |
| 資產總計 | 3,422,596,219.31 | 1,227,775,138.80 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人： 母公司資產負債表（續）
2021年 12月 31日
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 負債和所有者權益 | 期末余額 | 上年年末余額 |
| 流動負債： | ||
| 短期借款 | ||
| 交易性金融負債 | ||
| 衍生金融負債 | ||
| 應付票據 | ||
| 應付賬款 | ||
| 預收款項 | ||
| 合同負債 | ||
| 應付職工薪酬 | ||
| 應交稅費 | ||
| 其他應付款 | 641,863,883.66 | 957,963,883.66 |
| 持有待售負債 | ||
| 一年內到期的非流動負債 | ||
| 其他流動負債 | ||
| 流動負債合計 | 641,863,883.66 | 957,963,883.66 |
| 非流動負債： | ||
| 長期借款 | ||
| 應付債券 | ||
| 其中：優先股 | ||
| 永續債 | ||
| 租賃負債 | ||
| 長期應付款 | ||
| 長期應付職工薪酬 | ||
| 預計負債 | ||
| 遞延收益 | ||
| 遞延所得稅負債 | ||
| 其他非流動負債 | ||
| 非流動負債合計 | ||
| 負債合計 | 641,863,883.66 | 957,963,883.66 |
| 所有者權益： | ||
| 股本 | 847,328,302.00 | 294,528,302.00 |
| 其他權益工具 | ||
| 其中：優先股 | ||
| 永續債 | ||
| 資本公積 | 1,663,471,698.00 | 5,071,698.00 |
| 減：庫存股 | ||
| 其他綜合收益 | ||
| 專項儲備 | ||
| 盈余公積 | 55,470,800.27 | 25,498,692.22 |
| 未分配利潤 | 214,461,535.38 | -55,287,437.08 |
| 所有者權益合計 | 2,780,732,335.65 | 269,811,255.14 |
| 負債和所有者權益總計 | 3,422,596,219.31 | 1,227,775,138.80 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人： 合并利潤表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、營業總收入 | 4,181,023,410.00 | 2,539,916,091.99 |
| 其中：營業收入 | 4,181,023,410.00 | 2,539,916,091.99 |
| 利息收入 | ||
| 已賺保費 | ||
| 手續費及傭金收入 | ||
| 二、營業總成本 | 3,566,760,143.76 | 2,335,087,809.09 |
| 其中：營業成本 | 2,963,356,651.34 | 1,864,724,117.87 |
| 利息支出 | ||
| 手續費及傭金支出 | ||
| 退保金 | ||
| 賠付支出凈額 | ||
| 提取保險責任準備金凈額 | ||
| 保單紅利支出 | ||
| 分保費用 | ||
| 稅金及附加 | 23,905,834.30 | 18,742,962.05 |
| 銷售費用 | 66,301,762.50 | 41,963,503.80 |
| 管理費用 | 130,876,708.20 | 112,346,418.23 |
| 研發費用 | 279,943,473.99 | 198,234,715.63 |
| 財務費用 | 102,375,713.43 | 99,076,091.51 |
| 其中：利息費用 | 98,146,770.66 | 93,580,205.98 |
| 利息收入 | 9,551,563.36 | 5,328,923.92 |
| 加：其他收益 | 54,659,607.62 | 32,766,874.81 |
| 投資收益（損失以“-”號填列） | 7,610,303.17 | |
| 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 | 7,610,303.17 | |
| 以攤余成本計量的金融資產終止確認收益 | ||
| 匯兌收益（損失以“-”號填列） | ||
| 凈敞口套期收益（損失以“-”號填列） | ||
| 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） | ||
| 信用減值損失（損失以“-”號填列） | -882,240.16 | -10,239,216.22 |
| 資產減值損失（損失以“-”號填列） | 10,420,492.42 | 3,883,802.86 |
| 資產處置收益（損失以“-”號填列） | -2,232,311.37 | -67,627.50 |
| 三、營業利潤（虧損以“-”號填列） | 683,839,117.92 | 231,172,116.85 |
| 加：營業外收入 | 1,886,496.01 | 1,695,069.71 |
| 減：營業外支出 | 2,352,166.84 | 3,933,447.17 |
| 四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） | 683,373,447.09 | 228,933,739.39 |
| 減：所得稅費用 | 82,813,844.18 | 16,626,701.60 |
| 五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | 600,559,602.91 | 212,307,037.79 |
| （一）按經營持續性分類 | ||
| 1．持續經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | ||
| 2．終止經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | ||
| （二）按所有權歸屬分類 | ||
| 1．歸屬于母公司股東的凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | 601,097,803.96 | 212,753,600.17 |
| 2．少數股東損益（凈虧損以“-”號填列） | -538,201.05 | -446,562.38 |
| 六、其他綜合收益的稅后凈額 | ||
| 歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額 | ||
| （一）不能重分類進損益的其他綜合收益 | ||
| 1．重新計量設定受益計劃變動額 | ||
| 2．權益法下不能轉損益的其他綜合收益 | ||
| 3．其他權益工具投資公允價值變動 | ||
| 4．企業自身信用風險公允價值變動 | ||
| （二）將重分類進損益的其他綜合收益 | ||
| 1．權益法下可轉損益的其他綜合收益 | ||
| 2．其他債權投資公允價值變動 | ||
| 3．金融資產重分類計入其他綜合收益的金額 | ||
| 4．其他債權投資信用減值準備 | ||
| 5．現金流量套期儲備 | ||
| 6．外幣財務報表折算差額 | ||
| 7．其他 | ||
| 歸屬于少數股東的其他綜合收益的稅后凈額 | ||
| 七、綜合收益總額 | 600,559,602.91 | 212,307,037.79 |
| 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 | 601,097,803.96 | 212,753,600.17 |
| 歸屬于少數股東的綜合收益總額 | -538,201.05 | -446,562.38 |
| 八、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益（元/股） | ||
| （二）稀釋每股收益（元/股） |
______________元。后附財務報表附注為財務報表的組成部分。
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人： 母公司利潤表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、營業收入 | ||
| 減：營業成本 | ||
| 稅金及附加 | 276,400.00 | 1,125.00 |
| 銷售費用 | ||
| 管理費用 | ||
| 研發費用 | ||
| 財務費用 | 2,519.49 | -2,827.49 |
| 其中：利息費用 | ||
| 利息收入 | ||
| 加：其他收益 | ||
| 投資收益（損失以“-”號填列） | 300,000,000.00 | 86,800,000.00 |
| 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 | ||
| 以攤余成本計量的金融資產終止確認收益 | ||
| 凈敞口套期收益（損失以“-”號填列） | ||
| 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） | ||
| 信用減值損失（損失以“-”號填列） | ||
| 資產減值損失（損失以“-”號填列） | ||
| 資產處置收益（損失以“-”號填列） | ||
| 二、營業利潤（虧損以“-”號填列） | 299,721,080.51 | 86,801,702.49 |
| 加：營業外收入 | ||
| 減：營業外支出 | ||
| 三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） | 299,721,080.51 | 86,801,702.49 |
| 減：所得稅費用 | ||
| 四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | 299,721,080.51 | 86,801,702.49 |
| （一）持續經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | ||
| （二）終止經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | ||
| 五、其他綜合收益的稅后凈額 | ||
| （一）不能重分類進損益的其他綜合收益 | ||
| 1．重新計量設定受益計劃變動額 | ||
| 2．權益法下不能轉損益的其他綜合收益 | ||
| 3．其他權益工具投資公允價值變動 | ||
| 4．企業自身信用風險公允價值變動 | ||
| （二）將重分類進損益的其他綜合收益 | ||
| 1．權益法下可轉損益的其他綜合收益 | ||
| 2．其他債權投資公允價值變動 | ||
| 3．金融資產重分類計入其他綜合收益的金額 | ||
| 4．其他債權投資信用減值準備 | ||
| 5．現金流量套期儲備 | ||
| 6．外幣財務報表折算差額 | ||
| 7．其他 | ||
| 六、綜合收益總額 | 299,721,080.51 | 86,801,702.49 |
| 七、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益（元/股） | ||
| （二）稀釋每股收益（元/股） |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人： 合并現金流量表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、經營活動產生的現金流量 | ||
| 銷售商品、提供勞務收到的現金 | 2,379,345,171.85 | 1,043,205,588.82 |
| 客戶存款和同業存放款項凈增加額 | ||
| 向中央銀行借款凈增加額 | ||
| 向其他金融機構拆入資金凈增加額 | ||
| 收到原保險合同保費取得的現金 | ||
| 收到再保業務現金凈額 | ||
| 保戶儲金及投資款凈增加額 | ||
| 收取利息、手續費及傭金的現金 | ||
| 拆入資金凈增加額 | ||
| 回購業務資金凈增加額 | ||
| 代理買賣證券收到的現金凈額 | ||
| 收到的稅費返還 | 37,759,314.79 | 56,737,952.83 |
| 收到其他與經營活動有關的現金 | 100,478,264.02 | 73,345,004.62 |
| 經營活動現金流入小計 | 2,517,582,750.66 | 1,173,288,546.27 |
| 購買商品、接受勞務支付的現金 | 1,785,025,654.88 | 831,287,749.34 |
| 客戶貸款及墊款凈增加額 | ||
| 存放中央銀行和同業款項凈增加額 | ||
| 支付原保險合同賠付款項的現金 | ||
| 拆出資金凈增加額 | ||
| 支付利息、手續費及傭金的現金 | ||
| 支付保單紅利的現金 | ||
| 支付給職工以及為職工支付的現金 | 354,498,700.75 | 252,912,921.09 |
| 支付的各項稅費 | 104,471,872.62 | 103,321,972.86 |
| 支付其他與經營活動有關的現金 | 319,386,455.65 | 67,757,527.71 |
| 經營活動現金流出小計 | 2,563,382,683.90 | 1,255,280,171.00 |
| 經營活動產生的現金流量凈額 | -45,799,933.24 | -81,991,624.73 |
| 二、投資活動產生的現金流量 | ||
| 收回投資收到的現金 | ||
| 取得投資收益收到的現金 | ||
| 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 | 3,641,784.76 | 2,288,933.13 |
| 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 | ||
| 收到其他與投資活動有關的現金 | 23,186,820.00 | 7,333,713.28 |
| 投資活動現金流入小計 | 26,828,604.76 | 9,622,646.41 |
| 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 | 439,930,207.58 | 126,874,911.06 |
| 投資支付的現金 | 104,147,400.00 | |
| 質押貸款凈增加額 | ||
| 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 | ||
| 支付其他與投資活動有關的現金 | 16,537,399.28 | 19,196,927.30 |
| 投資活動現金流出小計 | 560,615,006.86 | 146,071,838.36 |
| 投資活動產生的現金流量凈額 | -533,786,402.10 | -136,449,191.95 |
| 三、籌資活動產生的現金流量 | ||
| 吸收投資收到的現金 | 2,211,200,000.00 | 9,600,000.00 |
| 其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金 | ||
| 取得借款收到的現金 | 1,746,716,257.09 | 1,068,433,993.22 |
| 收到其他與籌資活動有關的現金 | 117,300,000.00 | 194,868,875.88 |
| 籌資活動現金流入小計 | 4,075,216,257.09 | 1,272,902,869.10 |
| 償還債務支付的現金 | 829,654,222.55 | 636,780,784.16 |
| 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 | 92,204,318.78 | 177,259,872.62 |
| 其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤 | ||
| 支付其他與籌資活動有關的現金 | 879,045,415.54 | |
| 籌資活動現金流出小計 | 1,800,903,956.87 | 814,040,656.78 |
| 籌資活動產生的現金流量凈額 | 2,274,312,300.22 | 458,862,212.32 |
| 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 | -2,875,471.90 | -5,278,403.28 |
| 五、現金及現金等價物凈增加額 | 1,691,850,492.98 | 235,142,992.36 |
| 加：期初現金及現金等價物余額 | 471,644,770.13 | 236,501,777.77 |
| 六、期末現金及現金等價物余額 | 2,163,495,263.11 | 471,644,770.13 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人： 母公司現金流量表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、經營活動產生的現金流量 | ||
| 銷售商品、提供勞務收到的現金 | ||
| 收到的稅費返還 | ||
| 收到其他與經營活動有關的現金 | 473,901,517.67 | 2,827.49 |
| 經營活動現金流入小計 | 473,901,517.67 | 2,827.49 |
| 購買商品、接受勞務支付的現金 | ||
| 支付給職工以及為職工支付的現金 | ||
| 支付的各項稅費 | 276,400.00 | 1,125.00 |
| 支付其他與經營活動有關的現金 | 4,037.16 | |
| 經營活動現金流出小計 | 280,437.16 | 1,125.00 |
| 經營活動產生的現金流量凈額 | 473,621,080.51 | 1,702.49 |
| 二、投資活動產生的現金流量 | ||
| 收回投資收到的現金 | 461.06 | |
| 取得投資收益收到的現金 | 15,284,437.56 | |
| 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 | ||
| 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 | ||
| 收到其他與投資活動有關的現金 | 86,800,000.00 | |
| 投資活動現金流入小計 | 15,284,437.56 | 86,800,461.06 |
| 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 | ||
| 投資支付的現金 | 100,000,000.00 | |
| 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 | ||
| 支付其他與投資活動有關的現金 | ||
| 投資活動現金流出小計 | 100,000,000.00 | |
| 投資活動產生的現金流量凈額 | 15,284,437.56 | -13,199,538.94 |
| 三、籌資活動產生的現金流量 | ||
| 吸收投資收到的現金 | 2,211,200,000.00 | 9,600,000.00 |
| 取得借款收到的現金 | ||
| 收到其他與籌資活動有關的現金 | 90,400,000.00 | |
| 籌資活動現金流入小計 | 2,211,200,000.00 | 100,000,000.00 |
| 償還債務支付的現金 | ||
| 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 | 86,800,000.00 | |
| 支付其他與籌資活動有關的現金 | ||
| 籌資活動現金流出小計 | 86,800,000.00 | |
| 籌資活動產生的現金流量凈額 | 2,211,200,000.00 | 13,200,000.00 |
| 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 | ||
| 五、現金及現金等價物凈增加額 | 2,700,105,518.07 | 2,163.55 |
| 加：期初現金及現金等價物余額 | 2,233.55 | 70.00 |
| 六、期末現金及現金等價物余額 | 2,700,107,751.62 | 2,233.55 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人： 上海杉杉鋰電材料科技有限公司
合并所有者權益變動表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | ||||||||
| 歸屬于母公司所有者權益 | 少數股東權益 | 所有者權益合計 | |||||||
| 股本 | 其他權益工具 | 資本公積 | 減：庫存股 | 其他綜合收益 | 專項儲備 | 盈余公積 | 一般風險準備 | 未分配利潤 | 小計 |
| 優先股 | 永續債 | 其他 | |||||||
| 一、上年年末余額 | 294,528,302.00 | 11,130,440.83 | 25,498,692.22 | 433,515,609.47 | 764,673,044.52 | 3,615,798.34 | 768,288,842.86 | ||
| 加：會計政策變更 | |||||||||
| 前期差錯更正 | |||||||||
| 同一控制下企業合并 | |||||||||
| 其他 | |||||||||
| 二、本年年初余額 | 294,528,302.00 | 11,130,440.83 | 25,498,692.22 | 433,515,609.47 | 764,673,044.52 | 3,615,798.34 | 768,288,842.86 | ||
| 三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 29,972,108.05 | 571,125,695.91 | 2,812,297,803.96 | -538,201.05 | 2,811,759,602.91 | ||
| （一）綜合收益總額 | 601,097,803.96 | 601,097,803.96 | -538,201.05 | 600,559,602.91 | |||||
| （二）所有者投入和減少資本 | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 2,211,200,000.00 | 2,211,200,000.00 | |||||
| 1．所有者投入的普通股 | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 2,211,200,000.00 | 2,211,200,000.00 | |||||
| 2．其他權益工具持有者投入資本 | |||||||||
| 3．股份支付計入所有者權益的金額 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （三）利潤分配 | 29,972,108.05 | -29,972,108.05 | |||||||
| 1．提取盈余公積 | 29,972,108.05 | -29,972,108.05 | |||||||
| 2．提取一般風險準備 | |||||||||
| 3．對所有者（或股東）的分配 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （四）所有者權益內部結轉 | |||||||||
| 1．資本公積轉增資本（或股本） | |||||||||
| 2．盈余公積轉增資本（或股本） | |||||||||
| 3．盈余公積彌補虧損 | |||||||||
| 4．設定受益計劃變動額結轉留存收益 | |||||||||
| 5．其他綜合收益結轉留存收益 | |||||||||
| 6．其他 | |||||||||
| （五）專項儲備 | |||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||
| （六）其他 | |||||||||
| 四、本期期末余額 | 847,328,302.00 | 1,669,530,440.83 | 55,470,800.27 | 1,004,641,305.38 | 3,576,970,848.48 | 3,077,597.29 | 3,580,048,445.77 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
合并所有者權益變動表（續）
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 上期金額 | ||||||||
| 歸屬于母公司所有者權益 | 少數股東權益 | 所有者權益合計 | |||||||
| 股本 | 其他權益工具 | 資本公積 | 減：庫存股 | 其他綜合收益 | 專項儲備 | 盈余公積 | 一般風險準備 | 未分配利潤 | 小計 |
| 優先股 | 永續債 | 其他 | |||||||
| 一、上年年末余額 | 290,000,000.00 | 6,058,742.83 | 25,498,692.22 | 307,562,009.30 | 629,119,444.35 | 4,062,360.72 | 633,181,805.07 | ||
| 加：會計政策變更 | |||||||||
| 前期差錯更正 | |||||||||
| 同一控制下企業合并 | |||||||||
| 其他 | |||||||||
| 二、本年年初余額 | 290,000,000.00 | 6,058,742.83 | 25,498,692.22 | 307,562,009.30 | 629,119,444.35 | 4,062,360.72 | 633,181,805.07 | ||
| 三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 125,953,600.17 | 135,553,600.17 | -446,562.38 | 135,107,037.79 | |||
| （一）綜合收益總額 | 212,753,600.17 | 212,753,600.17 | -446,562.38 | 212,307,037.79 | |||||
| （二）所有者投入和減少資本 | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 9,600,000.00 | 9,600,000.00 | |||||
| 1．所有者投入的普通股 | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 9,600,000.00 | 9,600,000.00 | |||||
| 2．其他權益工具持有者投入資本 | |||||||||
| 3．股份支付計入所有者權益的金額 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （三）利潤分配 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | ||||||
| 1．提取盈余公積 | |||||||||
| 2．提取一般風險準備 | |||||||||
| 3．對所有者（或股東）的分配 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | ||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （四）所有者權益內部結轉 | |||||||||
| 1．資本公積轉增資本（或股本） | |||||||||
| 2．盈余公積轉增資本（或股本） | |||||||||
| 3．盈余公積彌補虧損 | |||||||||
| 4．設定受益計劃變動額結轉留存收益 | |||||||||
| 5．其他綜合收益結轉留存收益 | |||||||||
| 6．其他 | |||||||||
| （五）專項儲備 | |||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||
| （六）其他 | |||||||||
| 四、本期期末余額 | 294,528,302.00 | 11,130,440.83 | 25,498,692.22 | 433,515,609.47 | 764,673,044.52 | 3,615,798.34 | 768,288,842.86 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
母公司所有者權益變動表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | |||||||
| 股本 | 其他權益工具 | 資本公積 | 減：庫存股 | 其他綜合收益 | 專項儲備 | 盈余公積 | 未分配利潤 | 所有者權益合計 |
| 優先股 | 永續債 | 其他 | ||||||
| 一、上年年末余額 | 294,528,302.00 | 5,071,698.00 | 25,498,692.22 | -55,287,437.08 | 269,811,255.14 | |||
| 加：會計政策變更 | ||||||||
| 前期差錯更正 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 二、本年年初余額 | 294,528,302.00 | 5,071,698.00 | 25,498,692.22 | -55,287,437.08 | 269,811,255.14 | |||
| 三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 29,972,108.05 | 269,748,972.46 | 2,510,921,080.51 | |||
| （一）綜合收益總額 | ||||||||
| （二）所有者投入和減少資本 | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 29,972,108.05 | 299,721,080.51 | 2,540,893,188.56 | |||
| 1．所有者投入的普通股 | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 29,972,108.05 | 299,721,080.51 | 2,540,893,188.56 | |||
| 2．其他權益工具持有者投入資本 | ||||||||
| 3．股份支付計入所有者權益的金額 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||
| （三）利潤分配 | -29,972,108.05 | -29,972,108.05 | ||||||
| 1．提取盈余公積 | -29,972,108.05 | -29,972,108.05 | ||||||
| 2．對所有者（或股東）的分配 | ||||||||
| 3．其他 | ||||||||
| （四）所有者權益內部結轉 | ||||||||
| 1．資本公積轉增資本（或股本） | ||||||||
| 2．盈余公積轉增資本（或股本） | ||||||||
| 3．盈余公積彌補虧損 | ||||||||
| 4．設定受益計劃變動額結轉留存收益 | ||||||||
| 5．其他綜合收益結轉留存收益 | ||||||||
| 6．其他 | ||||||||
| （五）專項儲備 | ||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||
| （六）其他 | ||||||||
| 四、本期期末余額 | 847,328,302.00 | 1,663,471,698.00 | 55,470,800.27 | 214,461,535.38 | 2,780,732,335.65 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
母公司所有者權益變動表（續）
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 上期金額 | |||||||
| 股本 | 其他權益工具 | 資本公積 | 減：庫存股 | 其他綜合收益 | 專項儲備 | 盈余公積 | 未分配利潤 | 所有者權益合計 |
| 優先股 | 永續債 | 其他 | ||||||
| 一、上年年末余額 | 290,000,000.00 | 25,498,692.22 | -55,289,139.57 | 260,209,552.65 | ||||
| 加：會計政策變更 | ||||||||
| 前期差錯更正 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 二、本年年初余額 | 290,000,000.00 | 25,498,692.22 | -55,289,139.57 | 260,209,552.65 | ||||
| 三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 1,702.49 | 9,601,702.49 | ||||
| （一）綜合收益總額 | 86,801,702.49 | 86,801,702.49 | ||||||
| （二）所有者投入和減少資本 | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 9,600,000.00 | |||||
| 1．所有者投入的普通股 | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 9,600,000.00 | |||||
| 2．其他權益工具持有者投入資本 | ||||||||
| 3．股份支付計入所有者權益的金額 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||
| （三）利潤分配 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | ||||||
| 1．提取盈余公積 | ||||||||
| 2．對所有者（或股東）的分配 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | ||||||
| 3．其他 | ||||||||
| （四）所有者權益內部結轉 | ||||||||
| 1．資本公積轉增資本（或股本） | ||||||||
| 2．盈余公積轉增資本（或股本） | ||||||||
| 3．盈余公積彌補虧損 | ||||||||
| 4．設定受益計劃變動額結轉留存收益 | ||||||||
| 5．其他綜合收益結轉留存收益 | ||||||||
| 6．其他 | ||||||||
| （五）專項儲備 | ||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||
| （六）其他 | ||||||||
| 四、本期期末余額 | 294,528,302.00 | 5,071,698.00 | 25,498,692.22 | -55,287,437.08 | 269,811,255.14 |
公司負責人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
二○二一年度財務報表附注
（除特殊注明外，金額單位均為人民幣元）
一、 公司基本情況
(一) 公司概況
上海杉杉鋰電材料科技有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系于 2014年 12月由寧波杉杉新能源技術發展有限公司和上海杉翀商務咨詢合伙企業（有限合伙）發起設立，注冊資本為 29,000萬元，分別占股 82.5%和 17.5%。
2020年 6月上海杉翮商務咨詢合伙企業（有限合伙）對本公司增資，截至 2020年12月 31日止，注冊資本為 29,452.83萬元。寧波杉杉新能源技術發展有限公司、上海杉翀商務咨詢合伙企業（有限合伙）和上海杉翮商務咨詢合伙企業（有限合伙）分別占股 81%、17%和 2%。
2021年 4月寧波杉杉新能源技術發展有限公司、上海杉灝商務咨詢合伙企業（有限合伙）對本公司增資，截至 2021年 12月 31日止注冊資本為 87,700萬元。寧波杉杉新能源技術發展有限公司、上海杉翀商務咨詢合伙企業（有限合伙）和上海杉翮商務咨詢合伙企業（有限合伙）、上海杉灝商務咨詢合伙企業（有限合伙）分別占股89.99%、5.79%、1.03%和 3.19%。
本公司主要經營活動為：從事鋰電材料技術領域的技術開發、技術轉讓、技術咨詢、技術服務，商務信息咨詢，企業管理服務，市場營銷策劃，從事貨物及技術的進出口業務。
本公司的母公司為寧波杉杉新能源技術發展有限公司，本公司的實際控制人為寧波杉杉股份有限公司。
(二) 合并財務報表范圍
本公司子公司的相關信息詳見本附注“在其他主體中的權益”。
二、 財務報表的編制基礎
(一) 編制基礎
本財務報表按照財政部頒布的《企業會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定（以下合稱“企業會計準則”），以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15 號——財務報告的一般規定》的相關規定編制。
(二) 持續經營
公司自本報告期末至少 12個月內具備持續經營能力，無影響持續經營能力的重大事項。本財務報表以持續經營為基礎編制。
三、 重要會計政策及會計估計
以下披露內容已涵蓋了本公司根據實際生產經營特點制定的具體會計政策和會計估計。
(一) 遵循企業會計準則的聲明
本財務報表符合財政部頒布的企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司2021年 12月 31日的合并及母公司財務狀況以及 2021年度的合并及母公司經營成果和現金流量。
(二) 會計期間
自公歷 1月 1日起至 12月 31日止為一個會計年度。
(三) 營業周期
本公司營業周期為 12個月。
(四) 記賬本位幣
本公司采用人民幣為記賬本位幣。
(五) 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法
同一控制下企業合并：合并方在企業合并中取得的資產和負債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽），按照合并日被合并方資產、負債在最終控制方合并財務報表中的賬面價值為基礎計量。在合并中取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。
非同一控制下企業合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。在合并中取得的被購買方符合確認條件的各項可辨認資產、負債及或有負債在購買日按公允價值計量。
為企業合并發生的直接相關費用于發生時計入當期損益；為企業合并而發行權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。
(六) 合并財務報表的編制方法
1、 合并范圍
合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。控制，是指公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。
2、 合并程序
本公司將整個企業集團視為一個會計主體，按照統一的會計政策編制合并財務報表，反映本企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易的影響予以抵銷。內部交易表明相關資產發生減值損失的，全額確認該部分損失。如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。
子公司所有者權益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數股東的份額分別在合并資產負債表中所有者權益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的余額，沖減少數股東權益。
（1）增加子公司或業務
在報告期內，因同一控制下企業合并增加子公司或業務的，將子公司或業務合并當期期初至報告期末的經營成果和現金流量納入合并財務報表，同時對合并財務報表的期初數和比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。
因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資方實施控制的，在取得被合并方控制權之前持有的股權投資，在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他凈資產變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。
在報告期內，因非同一控制下企業合并增加子公司或業務的，以購買日確定的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值為基礎自購買日起納入合并財務報表。
因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資方實施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權涉及的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權益法核算下的其他所有者權益變動轉為購買日所屬當期投資收益。
（2）處置子公司
①一般處理方法
因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時，對于處置后的剩余股權投資，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權益法核算下的其他所有者權益變動，在喪失控制權時轉為當期投資收益。
②分步處置子公司
通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明該多次交易事項為一攬子交易：
ⅰ．這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
ⅱ．這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；
ⅲ．一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生；
ⅳ．一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。
各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。
各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權之前，按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資進行會計處理；在喪失控制權時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。
（3）購買子公司少數股權
因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。
（4）不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資
處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。
七) 合營安排分類及共同經營會計處理方法
(
合營安排分為共同經營和合營企業。
共同經營，是指合營方享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。
本公司確認與共同經營中利益份額相關的下列項目：
（1）確認本公司單獨所持有的資產，以及按本公司份額確認共同持有的資產； （2）確認本公司單獨所承擔的負債，以及按本公司份額確認共同承擔的負債； （3）確認出售本公司享有的共同經營產出份額所產生的收入；
（4）按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；
（5）確認單獨所發生的費用，以及按本公司份額確認共同經營發生的費用。
本公司對合營企業的投資采用權益法核算，詳見本附注“X、（XX）長期股權投資”。
(八) 現金及現金等價物的確定標準
現金，是指本公司的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。
(九) 外幣業務和外幣報表折算
1、 外幣業務
外幣業務采用交易發生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。
資產負債表日外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。
2、 外幣財務報表的折算
資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。
利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算。
處置境外經營時，將與該境外經營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者權益項目轉入處置當期損益。
(十) 金融工具
本公司在成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產、金融負債或權益工具。
1、 金融工具的分類
根據本公司管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，金融資產于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，分類為以攤余成本計量的金融資產：
－ 業務模式是以收取合同現金流量為目標；
－ 合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。
本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）：
－ 業務模式既以收取合同現金流量又以出售該金融資產為目標；
－ 合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。
對于非交易性權益工具投資，本公司可以在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具）。該指定在單項投資的基礎上作出，且相關投資從發行者的角度符合權益工具的定義。
除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產外，本公司將其余所有的金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。在初始確認時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應分類為攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。
2、 金融工具的確認依據和計量方法
（1）以攤余成本計量的金融資產
以攤余成本計量的金融資產包括應收票據、應收賬款、其他應收款、長期應收款、債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額；不包含重大融資成分的應收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的
融資成分的應收賬款，以合同交易價格進行初始計量。
持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。
收回或處置時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額計入當期損益。
（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具） 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）包括應收款項融資、其他債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜
合收益。
終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。
（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具） 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具）包括其他權益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。
終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。
（4）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產、衍生金融資產、其他非流動金融資產等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融資產按公允價值進行后續計量，公允價值變動計入當期損益。
（5）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行后續計量，公允價值變動計入當期損益。
終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當期損益。
（6）以攤余成本計量的金融負債
以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。
持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。
終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。
3、 金融資產終止確認和金融資產轉移
滿足下列條件之一時，本公司終止確認金融資產：
－ 收取金融資產現金流量的合同權利終止；
－ 金融資產已轉移，且已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；
－ 金融資產已轉移，雖然本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是未保留對金融資產的控制。
發生金融資產轉移時，如保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產。
在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，采用實質重于形式的原則。
公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）所轉移金融資產的賬面價值；
（2）因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）的情形）之和。
金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）終止確認部分的賬面價值；
（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）的情形）之和。
金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，所收到的對價確認為一項金融負債。
4、 金融負債終止確認
金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權人簽定協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，則終止確認現存金融負債，并同時確認新金融負債。
對現存金融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的，則終止確認現存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
、 金融資產和金融負債的公允價值的確定方法
5
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并優先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。
6、 金融資產減值的測試方法及會計處理方法
本公司以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）和財務擔保合同等的預期信用損失進行估計。
本公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的預測等合理且有依據的信息，以發生違約的風險為權重，計算合同應收的現金流量與預期能收到的現金流量之間差額的現值的概率加權金額，確認預期信用損失。
如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來 12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。
本公司通過比較金融工具在資產負債表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具預計存續期內發生違約風險的相對變化，以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。通常逾期超過 30日，本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加，除非有確鑿證據證明該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。
如果金融工具于資產負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。
如果有客觀證據表明某項金融資產已經發生信用減值，則本公司在單項基礎上對該金融資產計提減值準備。
對于由《企業會計準則第 14號——收入》(2017)規范的交易形成的應收款項和合同資產，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。
對于租賃應收款，本公司選擇始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。
本公司不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產的賬面余額。
十一) 存貨
(
1、 存貨的分類和成本
存貨分類為：原材料、周轉材料、庫存商品、在產品、發出商品、委托加工物資等。。
存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態所發生的支出。
2、 發出存貨的計價方法
存貨發出時按加權平均法計價。
3、 不同類別存貨可變現凈值的確定依據
資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量。當存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備。可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。
計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失，導致存貨的可變現凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內予以轉回，轉回的金額計入當期損益。
4、 存貨的盤存制度
采用永續盤存制。
5、 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉銷法；
（2）包裝物采用一次轉銷法。
(十二) 合同資產
1、 合同資產的確認方法及標準
本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已向客戶轉讓商品或提供服務而有權收取對價的權利（且該權利取決于時間流逝之外的其他因素）列示為合同資產。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。本公司擁有的、無條件（僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權利作為應收款項單獨列示。
2、 合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法
合同資產的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“（三）十、金融資產減值的測試方法及會計處理方法”。
(十三) 持有待售
主要通過出售（包括具有商業實質的非貨幣性資產交換）而非持續使用一項非流動資產或處置組收回其賬面價值的，劃分為持有待售類別。
本公司將同時滿足下列條件的非流動資產或處置組劃分為持有待售類別： （1）根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售； （2）出售極可能發生，即本公司已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計出售將在一年內完成。有關規定要求本公司相關權力機構或者監管部門批準后方可出售的，已經獲得批準。
劃分為持有待售的非流動資產或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備。
(十四) 長期股權投資
1、 共同控制、重大影響的判斷標準
共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產享有權利的，被投資單位為本公司的合營企業。
重大影響，是指對被投資單位的財務和經營決策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯營企業。
2、 初始投資成本的確定
（1）企業合并形成的長期股權投資
對于同一控制下的企業合并形成的對子公司的長期股權投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調整留存收益。因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資單位實施控制的，按上述原則確認的長期股權投資的初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。
對于非同一控制下的企業合并形成的對子公司的長期股權投資，按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實施控制的，按照原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和作為初始投資成本。
（2）通過企業合并以外的其他方式取得的長期股權投資
以支付現金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。
以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
3、 后續計量及損益確認方法
（1）成本法核算的長期股權投資
公司對子公司的長期股權投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認當期投資收益。
（2）權益法核算的長期股權投資
對聯營企業和合營企業的長期股權投資，采用權益法核算。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。
公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動（簡稱“其他所有者權益變動”），調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。
在確認應享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權益變動的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤和其他綜合收益等進行調整后確認。
公司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎上確認投資收益，但投出或出售的資產構成業務的除外。與被投資單位發生的未實現內部交易損失，屬于資產減值損失的，全額確認。
公司對合營企業或聯營企業發生的凈虧損，除負有承擔額外損失義務外，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對合營企業或聯營企業凈投資的長期權益減記至零為限。合營企業或聯營企業以后實現凈利潤的，公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。
（3）長期股權投資的處置
處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。
部分處置權益法核算的長期股權投資，剩余股權仍采用權益法核算的，原權益法核算確認的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相
同的基礎按相應比例結轉，其他所有者權益變動按比例結轉入當期損益。
因處置股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，其他所有者權益變動在終止采用權益法核算時全部轉入當期損益。
因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位控制權的，在編制個別財務報表時，剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的，改按權益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整，對于取得被投資單位控制權之前確認的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎按比例結轉，因采用權益法核算確認的其他所有者權益變動按比例結轉入當期損益；剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，確認為金融資產，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益，對于取得被投資單位控制權之前確認的其他綜合收益和其他所有者權益變動全部結轉。
通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權，屬于一攬子交易的，各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理；在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應得長期股權投資賬面價值之間的差額，在個別財務報表中，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉人喪失控制權的當期損益。不屬于一攬子交易的，對每一項交易分別進行會計處理。
十五) 投資性房地產
(
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物（含自行建造或開發活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發過程中將來用于出租的建筑物）。
與投資性房地產有關的后續支出，在相關的經濟利益很可能流入且其成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產成本；否則，于發生時計入當期損益。
本公司對現有投資性房地產采用公允價值模式計量，以資產負債表日該投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
(十六) 固定資產
1、 固定資產的確認和初始計量
固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認： （1）與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；
（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。
固定資產按成本（并考慮預計棄置費用因素的影響）進行初始計量。
與固定資產有關的后續支出，在與其有關的經濟利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續支出于發生時計入當期損益。
2、 折舊方法
固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。對計提了減值準備的固定資產，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據尚可使用年限確定折舊額。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業提供經濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。
各類固定資產折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：
| 折舊方法 | 折舊年限（年） | 殘值率（%） |
| 年限平均法 | 30 | 3 |
| 年限平均法 | 8 | 3 |
| 年限平均法 | 8 | 3 |
| 年限平均法 | 6 | 3 |
3、 固定資產處置
當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
(十七) 在建工程
在建工程按實際發生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預定可使用狀態前所發生的必要支出。
在建工程在達到預定可使用狀態時，轉入固定資產并自次月起開始計提折舊。
十八) 借款費用
(
1、 借款費用資本化的確認原則
公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
2、 借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出； （2）借款費用已經發生；
（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。
3、 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生的非正常中斷、且中斷時間連續超過 3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序，則借款費用繼續資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始后借款費用繼續資本化。
4、 借款費用資本化率、資本化金額的計算方法
對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款，以專門借款當期實際發生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。
對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用的一般借款，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的借款費用金額。資本化率根據一般借款加權平均實際利率計算確定。
在資本化期間內，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產生的匯兌差額計入當期損益。
(十九) 無形資產
1、 無形資產的計價方法
（1）公司取得無形資產時按成本進行初始計量；
外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。
（2）后續計量
在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。
對于使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內攤銷；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。
2、 使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況
| 預計使用壽命 | 攤銷方法 |
| 50年 | 直線法 |
| 10年 | 直線法 |
| 10年 | 直線法 |
3、 劃分研究階段和開發階段的具體標準
公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出和開發階段支出。
研究階段：為獲取并理解新的科學或技術知識等而進行的獨創性的有計劃調查、研究活動的階段。
開發階段：在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等活動的階段。
4、 開發階段支出資本化的具體條件
研究階段的支出，于發生時計入當期損益。開發階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產，不能滿足下述條件的開發階段的支出計入當期損益： (1) 完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
(2) 具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；
(3) 無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；
(4) 有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；
(5) 歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
無法區分研究階段支出和開發階段支出的，將發生的研發支出全部計入當期損益。
(二十) 長期資產減值
長期股權投資、固定資產、在建工程、使用權資產、使用壽命有限的無形資產、油氣資產等長期資產，于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。
對于因企業合并形成的商譽、使用壽命不確定的無形資產、尚未達到可使用狀態的無形資產，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進行減值測試。
本公司進行商譽減值測試，對于因企業合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產組；難以分攤至相關的資產組的，將其分攤至相關的資產組組合。相關的資產組或者資產組組合，是能夠從企業合并的協同效應中受益的資產組或者資產組組合。
在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，確認相應的減值損失。然
后對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分攤至資產組或者資產組組合中商譽的賬面價值，再根據資產組或者資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。
上述資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。
(二十一) 長期待攤費用
長期待攤費用為已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。
各項費用的攤銷期限及攤銷方法為：長期待攤費用在受益期內平均攤銷
(二十二) 合同負債
本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或提供服務的義務列示為合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。
(二十三) 職工薪酬
1、 短期薪酬的會計處理方法
本公司在職工為本公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。
本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費和職工教育經費，在職工為本公司提供服務的會計期間，根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額。
本公司發生的職工福利費，在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產成本，其中，非貨幣性福利按照公允價值計量。
2、 離職后福利的會計處理方法
（1）設定提存計劃
本公司按當地政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險，在職工為本公司提供服務的會計期間，按以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納金額，確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。此外，本公司還參與了由國家相關部門批準的企業年金計劃/補充養老保險基金。本公司按職工工資總額的一定比例向年金計劃/當地社會保險機構繳費，相應支出計入當期損益或相關資產成本。
本公司根據預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當期損益或相關資產成本。
設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，本公司以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。
所有設定受益計劃義務，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束后的十二個月內支付的義務，根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率予以折現。
設定受益計劃產生的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本；重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不轉回至損益，在原設定受益計劃終止時在權益范圍內將原計入其他綜合收益的部分全部結轉至未分配利潤。
在設定受益計劃結算時，按在結算日確定的設定受益計劃義務現值和結算價格兩者的差額，確認結算利得或損失。
3、 辭退福利的會計處理方法
本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。
(二十四) 預計負債
與或有事項相關的義務同時滿足下列條件時，本公司將其確認為預計負債： （1）該義務是本公司承擔的現時義務；
（2）履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司；
（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
預計負債按履行相關現時義務所需的支出的最佳估計數進行初始計量。
在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。
本公司在資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，有確鑿證據表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數的，按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。
(二十五) 股份支付
本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。
1、 以權益結算的股份支付及權益工具
以權益結算的股份支付換取職工提供服務的，以授予職工權益工具的公允價值計量。對于授予后立即可行權的股份支付交易，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。對于授予后完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的股份支付交易，在等待期內每個資產負債表日，本公司根據對可行權權益工具數量的最佳估計，按照授予日公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用，相應增加資本公積。
如果修改了以權益結算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認取得的服務。此外，任何增加所授予權益工具公允價值的修改，或在修改日對職工有利的變更，均確認取得服務的增加。
在等待期內，如果取消了授予的權益工具，則本公司對取消所授予的權益性工具作為加速行權處理，將剩余等待期內應確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積。但是，如果授予新的權益工具，并在新權益工具授予日認定所授予的新權益工具是用于替代被取消的權益工具的，則以與處理原權益工具條款和條件修改相同的方式，對所授予的替代權益工具進行處理。
2、 以現金結算的股份支付及權益工具
以現金結算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎計算確定的負債的公允價值計量。授予后立即可行權的股份支付交易，本公司在授予日按照承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債。對于授予后完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的股份支付交易，在等待期內的每個資產負債表日，本公司以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照本公司承擔負債的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用，并相應計入負債。在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當期損益。
(二十六) 收入
1、 收入確認和計量所采用的會計政策
本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。取得相關商品或服務控制權，是指能夠主導該商品或服務的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。
合同中包含兩項或多項履約義務的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。本公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。
交易價格是指本公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。本公司根據合同條款，結合其以往的習慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時，考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發生重大轉回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權時即以現金支付的應付金額確定交易價格，并在合同期間內采用實際利率法攤銷該交易價格與合同對價之間的差額。
滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內履行履約義務，否則，屬于在某一時點履行履約義務：
? 客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經濟利益。
? 客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品。
? 本公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。
對于在某一時段內履行的履約義務，本公司在該段時間內按照履約進度確認收入，但是，履約進度不能合理確定的除外。本公司考慮商品或服務的性質，采用產出法或投入法確定履約進度。當履約進度不能合理確定時，已經發生的成本預計能夠得到補償的，本公司按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。
對于在某一時點履行的履約義務，本公司在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權時，本公司考慮下列跡象：
? 本公司就該商品或服務享有現時收款權利，即客戶就該商品或服務負有現時付款義務。
? 本公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權。
? 本公司已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品。
? 本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬。
? 客戶已接受該商品或服務等。
(二十七) 合同成本
合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。
本公司為履行合同而發生的成本，不屬于存貨、固定資產或無形資產等相關準則規范范圍的，在滿足下列條件時作為合同履約成本確認為一項資產：
? 該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關。
? 該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的資源。
? 該成本預期能夠收回。
本公司為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產。
與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發生時將其計入當期
損益。
與合同成本有關的資產，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產減值損失：
1、因轉讓與該資產相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價；
2、為轉讓該相關商品或服務估計將要發生的成本。
以前期間減值的因素之后發生變化，使得前述差額高于該資產賬面價值的，本公司轉回原已計提的減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。
二十八) 政府補助
(
1、 類型
政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
與資產相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。
2、 確認時點
政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。
3、 會計處理
與資產相關的政府補助，沖減相關資產賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入當期損益（與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入）；
與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益（與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入）或沖減相關成本費用或損失；用于補償本公司已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益（與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入）或沖減相關成本費用或損失。
本公司取得的政策性優惠貸款貼息，區分以下兩種情況，分別進行會計處理： （1）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。
（2）財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。
(二十九) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。除因企業合并和直接計入所有者權益(包括其他綜合收益)的交易或者事項產生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅計入當期損益。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。
對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
對于應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。
不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的特殊情況包括：
? 商譽的初始確認；
? 既不是企業合并、發生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易或事項。
對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資產。
資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期收回相關資產或清償相關負債期間的適用稅率計量。
資產負債表日，本公司對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
當擁有以凈額結算的法定權利，且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時，當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
資產負債表日，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示：
? 納稅主體擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利； ? 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債。
三十) 租賃
(
自 2021年 1月 1日起的會計政策
租賃，是指在一定期間內，出租人將資產的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。
在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。
合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分拆。
對于由新冠肺炎疫情直接引發的、就現有租賃合同達成的租金減免、延期支付等租金減讓，同時滿足下列條件的，本公司對所有租賃選擇采用簡化方法不評估是否發生租賃變更，也不重新評估租賃分類：
? 減讓后的租賃對價較減讓前減少或基本不變，其中，租賃對價未折現或按減讓前折現率折現均可；
? 減讓僅針對 2022年 6月 30日前的應付租賃付款額，2022年 6月 30日后應付租賃付款額增加不影響滿足該條件，2022年 6月 30日后應付租賃付款額減少不滿足該條件；以及
? 綜合考慮定性和定量因素后認定租賃的其他條款和條件無重大變化。
1、 本公司作為承租人
（1）使用權資產
在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產租賃以外的租賃確認使用權資產。使用權資產按照成本進行初始計量。該成本包括：
? 租賃負債的初始計量金額；
? 在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；
? 本公司發生的初始直接費用；
? 本公司為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本，但不包括屬于為生產存貨而發生的成本。
本公司后續釆用直線法對使用權資產計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊；否則，租賃資產在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。
本公司按照本附注“三、（二十）長期資產減值”所述原則來確定使用權資產是否已發生減值，并對已識別的減值損失進行會計處理。
（2）租賃負債
在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產租賃以外的租賃確認租賃負債。租賃負債按照尚未支付的租賃付款額的現值進行初始計量。租賃付款額包括：
? 固定付款額（包括實質固定付款額），存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；
? 取決于指數或比率的可變租賃付款額；
? 根據公司提供的擔保余值預計應支付的款項；
? 購買選擇權的行權價格，前提是公司合理確定將行使該選擇權；
? 行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權。
本公司采用租賃內含利率作為折現率，但如果無法合理確定租賃內含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現率。
本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益或相關資產成本。
未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。
在租賃期開始日后，發生下列情形的，本公司重新計量租賃負債，并調整相應的使用權資產，若使用權資產的賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將差額計入當期損益：
? 當購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果發生變化，或前述選擇權的實際行權情況與原評估結果不一致的，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現值重新計量租賃負債；
? 當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變動或用于確定租賃付款額的指數或比率發生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現率計算的現值重新計量租賃負債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現率計算現值。
（3）短期租賃和低價值資產租賃
本公司選擇對短期租賃和低價值資產租賃不確認使用權資產和租賃負債，并將相關的租賃付款額在租賃期內各個期間按照直線法計入當期損益或相關資產成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過 12個月且不包含購買選擇權的租賃。低價值資產租賃，是指單項租賃資產為全新資產時價值較低的租賃。公司轉租或預期轉租租賃資產的，原租賃不屬于低價值資產租賃。
（4）租賃變更
租賃發生變更且同時符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：
? 該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍； ? 增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。
租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分攤變更后合同的對價，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現值重新計量租賃負債。
租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應調減使用權資產的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。
其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，本公司相應調整使用權資產的賬面價值。
（5）新冠肺炎疫情相關的租金減讓
對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的，本公司不評估是否發生租賃變更，繼續按照與減讓前一致的折現率計算租賃負債的利息費用并計入當期損益，繼續按照與減讓前一致的方法對使用權資產進行計提折舊。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在達成減讓協議等解除原租金支付義務時，按未折現或減讓前折現率折現金額沖減相關資產成本或費用，同時相應調整租賃負債；延期支付租金的，本公司在實際支付時沖減前期確認的租賃負債。
對于短期租賃和低價值資產租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的方法將原合同租金計入相關資產成本或費用。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在減免期間沖減相關資產成本或費用；延期支付租金的，本公司在原支付期間將應支付的租金確認為應付款項，在實際支付時沖減前期確認的應付款項。
、 本公司作為出租人
2
在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃，是指無論所有權最終是否轉移，但實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。經營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉租出租人時，基于原租賃產生的使用權資產對轉租賃進行分類。
（1）經營租賃會計處理
經營租賃的租賃收款額在租賃期內各個期間按照直線法確認為租金收入。本公司將發生的與經營租賃有關的初始直接費用予以資本化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎分攤計入當期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。經營租賃發生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關的預收或應收租賃收款額視為新租賃的收款額。
（2）融資租賃會計處理
在租賃開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產。本公司對應收融資租賃款進行初始計量時，將租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和。
本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入。應收融資租賃款的終止確認和減值按照本附注“三、（十）金融工具”進行會計處理。
未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。
融資租賃發生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨租賃進行會計處理：
? 該變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍； ? 增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。
融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后的租賃進行處理：
? 假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產的賬面價值；
? 假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”關于修改或重新議定合同的政策進行會計處理。
（3）新冠肺炎疫情相關的租金減讓
? 對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的經營租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的方法將原合同租金確認為租賃收入；發生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在減免期間沖減租賃收入；延期收取租金的，本公司在原收取期間將應收取的租金確認為應收款項，并在實際收到時沖減前期確認的應收款項。
? 對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的融資租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的折現率計算利息并確認為租賃收入。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在達成減讓協議等放棄原租金收取權利時，按未折現或減讓前折現率折現金額沖減原確認的租賃收入，不足沖減的部分計入投資收益，同時相應調整應收融資租賃款；延期收取租金的，本公司在實際收到時沖減前期確認的應收融資租賃款。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原則評估確定售后租回交易中的資產轉讓是否屬于銷售。
（1）作為承租人
售后租回交易中的資產轉讓屬于銷售的，公司作為承租人按原資產賬面價值中與租回獲得的使用權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產，并僅就轉讓至出租人的權利確認相關利得或損失；售后租回交易中的資產轉讓
不屬于銷售的，公司作為承租人繼續確認被轉讓資產，同時確認一項與轉讓收入等額的金融負債。金融負債的會計處理詳見本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作為出租人
售后租回交易中的資產轉讓屬于銷售的，公司作為出租人對資產購買進行會計處理，并根據前述“2、本公司作為出租人”的政策對資產出租進行會計處理；售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，公司作為出租人不確認被轉讓資產，但確認一項與轉讓收入等額的金融資產。金融資產的會計處理詳見本附注“三、（十）金融工具”。
2021年 1月 1日前的會計政策
租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。
對于由新冠肺炎疫情直接引發的、就現有租賃合同達成的租金減免、延期支付等租金減讓，同時滿足下列條件的，本公司對所有租賃選擇采用簡化方法不評估是否發生租賃變更，也不重新評估租賃分類：
? 減讓后的租賃對價較減讓前減少或基本不變，其中，租賃對價未折現或按減讓前折現率折現均可；
? 減讓僅針對 2021年 6月 30日前的應付租賃付款額，2021年 6月 30日后應付租賃付款額增加不影響滿足該條件，2021年 6月 30日后應付租賃付款額減少不滿足該條件；以及
? 綜合考慮定性和定量因素后認定租賃的其他條款和條件無重大變化。
1、 經營租賃會計處理
（1）公司租入資產所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分攤，計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用。
資產出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用
從租金總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內分攤，計入當期費用。
對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的經營租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的方法將原合同租金計入相關資產成本或費用。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為或有租金，在減免期間計入損益；延期支付租金的，本公司在原支付期間將應支付的租金確認為應付款項，在實際支付時沖減前期確認的應付款項。
（2）公司出租資產所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分攤，確認為租賃相關收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用；如金額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內按照與租賃相關收入確認相同的基礎分期計入當期收益。
公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金收入總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內分配。
對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的經營租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的方法將原合同租金確認為租賃收入；發生租金減免的，本公司將減免的租金作為或有租金，在減免期間沖減租賃收入；延期收取租金的，本公司在原收取期間將應收取的租金確認為應收款項，并在實際收到時沖減前期確認的應收款項。
2、 融資租賃會計處理
（1）融資租入資產：公司在承租開始日，將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認的融資費用。公司采用實際利率法對未確認的融資費用，在資產租賃期間內攤銷，計入財務費用。公司發生的初始直接費用，計入租入資產價值。
對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的融資租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的折現率將未確認融資費用確認為當期融資費用，繼續按照與減讓前一致的方法對融資租入資產進行計提折舊，對于發生的租金減免，本公司將減免的租金作為或有租金，在達成減讓協議等解除原租金支付義務時，計入當期損益，并相應調整長期應付款，或者按照減讓前折現率折現計入當期損益并調整未確認融資費用；延期支付租金的，本公司在實際支付時沖減前期確認的長期應付款。
（2）融資租出資產：公司在租賃開始日，將應收融資租賃款，未擔保余值之和與其現值的差額確認為未實現融資收益，在將來收到租金的各期間內確認為租賃收入。公司發生的與出租交易相關的初始直接費用，計入應收融資租賃款的初始計量中，并減少租賃期內確認的收益金額。
對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的融資租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的租賃內含利率將未實現融資收益確認為租賃收入。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為或有租金，在達成減讓協議等放棄原租金收取權利時，沖減原確認的租賃收入，不足沖減的部分計入投資收益，同時相應調整長期應收款，或者按照減讓前折現率折現計入當期損益并調整未實現融資收益；延期收取租金的，本公司在實際收到時沖減前期確認的長期應收款。
(三十一) 重要會計政策和會計估計的變更
1、 重要會計政策變更
（1）執行《企業會計準則第 21號——租賃》（2018年修訂）
財政部于2018年度修訂了《企業會計準則第21號——租賃》（簡稱“新租賃準則”）。本公司自2021年1月1日起執行新租賃準則。根據修訂后的準則，對于首次執行日前已存在的合同，公司選擇在首次執行日不重新評估其是否為租賃或者包含租賃。
? 本公司作為承租人
本公司選擇根據首次執行新租賃準則的累積影響數，調整首次執行新租賃準則當年年初留存收益及財務報表其他相關項目金額，不調整可比期間信息。
對于首次執行日前已存在的經營租賃，本公司在首次執行日根據剩余租賃付款額按首次執行日本公司的增量借款利率折現的現值計量租賃負債，并根據每項租賃選擇以下兩種方法之一計量使用權資產：
- 假設自租賃期開始日即采用新租賃準則的賬面價值，采用首次執行日的本公司的增量借款利率作為折現率。
- 與租賃負債相等的金額，并根據預付租金進行必要調整。
對于首次執行日前的經營租賃，本公司在應用上述方法的同時根據每項租賃選擇采用下列一項或多項簡化處理：
1) 將于首次執行日后12個月內完成的租賃作為短期租賃處理；
2) 計量租賃負債時，具有相似特征的租賃采用同一折現率；
3) 使用權資產的計量不包含初始直接費用；
4) 存在續租選擇權或終止租賃選擇權的，根據首次執行日前選擇權的實際行使及其他最新情況確定租賃期；
5) 作為使用權資產減值測試的替代，按照本附注“三、（二十四）預計負債”評估包含租賃的合同在首次執行日前是否為虧損合同，并根據首次執行日前計入資產負債表的虧損準備金額調整使用權資產；
6) 首次執行日之前發生的租賃變更，不進行追溯調整，根據租賃變更的最終安排，按照新租賃準則進行會計處理。
在計量租賃負債時，本公司使用 2021年 1月 1日的承租人增量借款利率（加權平均值：4.75%）來對租賃付款額進行折現。
? 本公司執行新租賃準則對財務報表的主要影響如下：
| 受影響的報表項目 | |
| 合并 | |
| 預付賬款 | -500,000.00 |
| 使用權資產 | 28,328,737.05 |
| 租賃負債 | 24,896,194.85 |
| 一年到期的非流動負債 | 2,932,542.20 |
| 留存收益 | |
| 使用權資產 | 無此情況 |
| 固定資產 | |
| 租賃負債 | |
| 長期應付款 |
（2）執行《關于調整<新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規定>適用范圍的通知》
財政部于 2020年 6月 19日發布了《新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規定》（財會〔2020〕10號），對于滿足條件的由新冠肺炎疫情直接引發的租金減免、延期支付租金等租金減讓，企業可以選擇采用簡化方法進行會計處理。
財政部于 2021年 5月 26日發布了《關于調整<新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規定>適用范圍的通知》（財會〔2021〕9號），自 2021年 5月 26日起施行，將《新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規定》允許采用簡化方法的新冠肺炎疫情相關租金減讓的適用范圍由“減讓僅針對 2021年 6月 30日前的應付租賃付款額”調整為“減讓僅針對 2022年 6月 30日前的應付租賃付款額”，其他適用條件不變。
本公司對適用范圍調整前符合條件的租賃合同已全部選擇采用簡化方法進行
進行會計處理，并對通知發布前已采用租賃變更進行會計處理的相關租賃合同進行追溯調整，但不調整前期比較財務報表數據；對 2021年 1月 1日至該通知施行日之間發生的未按照該通知規定進行會計處理的相關租金減讓，根據該通知進行調整。
（3）根據財政部于 2021 年 11 月頒布的《企業會計準則實施問答》指出“企業商品或服務的控制權轉移給客戶之前、為了履行客戶合同而發生的運輸活動不構成單項履約義務，相關運輸成本應當作為合同履約成本，采用與商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷計入當期損益。該合同履約成本應當在利潤表營業成本項目中列示”。 公司自 2021 年 1 月 1 日起執行變更后的會計政策。針對發生在商品控制權轉移給客戶之前，且為履行銷售合同而發生的運輸成本的會計處理，對上年同期數進行追溯調整。該會計政策變更對公司 2020 年度財務報表的主要影響如下：
| 受影響的報表科目 | |
| 合并報表 | |
| 銷售費用 | -33,945,288.45 |
| 營業成本 | 33,945,288.45 |
| 支付的其他與經營活動有關的現金 | |
| 購買商品、接受勞務支付的現金 |
2、 重要會計估計變更
本期無重要會計估計變更
四、 稅項
(一) 主要稅種和稅率
| 計稅依據 |
| 按稅法規定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，在扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅 |
| 按實際繳納的增值稅計繳 |
| 計稅依據 |
| 按實際繳納的增值稅計繳 |
| 按應納稅所得額計繳 |
(二) 稅收優惠
根據國家稅務總局公告 2012年第 12號《關于深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題的公告》，本公司下屬子公司內蒙古杉杉科技有限公司、內蒙古杉杉新材料有限公司為設立在西部地區鼓勵類產業企業減按 15%稅率征收企業所得稅。
五、 合并財務報表項目注釋
(一) 貨幣資金
| 期末余額 |
| 82,130.85 |
| 2,163,413,132.26 |
| 387,876,303.03 |
| 2,551,371,566.14 |
| 期末余額 |
| 366,308,493.20 |
| 13,967,809.83 |
| 7,600,000.00 |
| 387,876,303.03 |
(二) 應收票據
應收票據分類列示
| 期末余額 |
| 34,666,107.26 |
| 34,666,107.26 |
(三) 應收賬款
1、 應收賬款按賬齡披露
| 期末余額 |
| 1,210,166,811.61 |
| 15,747,398.19 |
| 34,795.00 |
| 358,800.00 |
| 1,226,307,804.80 |
| 17,733,474.73 |
| 1,208,574,330.07 |
2、 應收賬款按壞賬計提方法分類披露
| 期末余額 | ||||||||
| 賬面余額 | 壞賬準備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 壞賬準備 | ||||
| 比例金額 （%） | 計提比金額 例（%） | |||||||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計提比例（%） | |||||
| 7,355,502.40 | 0.60 | 7,355,502.40 | 100.00 | 9,327,380.10 | 0.75 | 9,327,380.10 | 100.00 | |
| 7,355,502.40 | 7,355,502.40 | 100.00 | 9,327,380.10 | 0.75 | 9,327,380.10 | 100.00 | ||
| 1,218,952,302.40 | 99.40 | 10,377,972.33 | 0.85 | 1,208,574,330.07 | 1,238,290,796.08 | 99.25 | 16,066,961.41 | 1.30 |
| 1,218,952,302.40 | 99.40 | 10,377,972.33 | 0.85 | 1,208,574,330.07 | 1,238,290,796.08 | 99.25 | 16,066,961.41 | 1.30 |
| 1,226,307,804.80 | 100.00 | 17,733,474.73 | 1,208,574,330.07 | 1,247,618,176.18 | 100.00 | 25,394,341.51 |
按單項計提壞賬準備：
| 賬面余額 | 壞賬準備 | 計提比例（%） |
| 6,958,959.00 | 6,958,959.00 | 100.00 |
| 396,543.40 | 396,543.40 | 100.00 |
| 7,355,502.40 | 7,355,502.40 |
3、 本期計提、轉回或收回的壞賬準備情況
| 上年年末余額 | 本期變動金額 | ||
| 計提 | 收回或轉回 | 轉銷或核銷 | |
| 25,394,341.51 | 6,101,790.11 | 7,847,347.79 | 5,915,309.10 |
| 25,394,341.51 | 6,101,790.11 | 7,847,347.79 | 5,915,309.10 |
4、 本期實際核銷的應收賬款情況
5、 按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況
| 應收賬款 | 占應收賬款合計數的比例(%) |
| 405,998,733.42 | 33.11 |
| 179,048,622.77 | 14.60 |
| 97,063,810.95 | 7.92 |
| 65,732,710.00 | 5.36 |
| 53,885,832.07 | 4.39 |
| 801,729,709.21 | 65.38 |
(四) 應收款項融資
1、 應收款項融資情況
| 期末余額 |
| 397,979,223.42 |
| 397,979,223.42 |
2、 期末公司已質押的應收票據
3、 期末公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據
| 期末終止確認金額 |
| 2,106,118,852.08 |
| 2,106,118,852.08 |
4、 應收款項融資減值準備
| 上年年末余額 | 本期變動金額 | |
| 計提 | 收回或轉回 | 轉銷或核銷 |
| 120,594.97 | 3,437,694.37 | |
| 120,594.97 | 3,437,694.37 |
(五) 預付款項
1、 預付款項按賬齡列示
| 期末余額 | ||
| 金額 | 比例(%) | 金額 |
| 472,882,012.65 | 99.99 | 53,158,295.39 |
| 51,498.00 | 0.01 | 324.04 |
| 520.00 |
| 期末余額 | ||
| 金額 | 比例(%) | 金額 |
| 472,933,510.65 | 100.00 | 53,159,139.43 |
2、 按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況
| 期末余額 |
| 75,818,736.59 |
| 62,433,601.65 |
| 37,850,343.63 |
| 34,000,000.00 |
| 22,916,740.90 |
| 233,019,422.77 |
(六) 其他應收款
| 期末余額 |
| 60,171,645.06 |
| 60,171,645.06 |
1、 其他應收款項
（1）按賬齡披露
| 期末余額 |
| 49,200,067.91 |
| 537,400.00 |
| 9,641,632.00 |
| 1,014,100.00 |
| 4,339.81 |
| 29,200.00 |
| 60,426,739.72 |
| 255,094.66 |
| 60,171,645.06 |
（2）按壞賬計提方法分類披露
| 期末余額 | ||||||||
| 賬面余額 | 壞賬準備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 壞賬準備 | ||||
| 比例金額 （%） | 計提比金額 例（%） | |||||||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計提比例（%） | |||||
| 53,453,026.21 | 88.46 | 77,486.81 | 0.14 | 53,375,539.40 | 445,539.81 | 1.94 | 77,486.81 | 17.39 |
| 445,539.81 | 0.74 | 77,486.81 | 17.39 | 368,053.00 | 445,539.81 | 1.94 | 77,486.81 | 30.34 |
| 53,007,486.40 | 53,007,486.40 | |||||||
| 6,973,713.51 | 11.54 | 177,607.85 | 15.00 | 6,796,105.66 | 22,533,332.32 | 98.06 | 987,504.38 | 4.38 |
| 901,391.31 | 1.49 | 901,391.31 | 901,391.31 | 3.92 | ||||
| 2,464,500.00 | 4.08 | 123,225.00 | 5.00 | 2,341,275.00 | 2,135,200.00 | 9.29 | 106,760.00 | 5.00 |
| 470,220.06 | 0.78 | 23,511.00 | 5.00 | 446,709.06 | 846,867.12 | 3.69 | 42,343.35 | 5.00 |
| 2,520,165.14 | 4.17 | 2,520,165.14 | 1,881,853.39 | 8.19 | ||||
| 617,437.00 | 1.02 | 30,871.85 | 5.00 | 586,565.15 | 268,020.50 | 1.17 | 13,401.03 | 5.00 |
| 16,500,000.00 | 71.81 | 825,000.00 | 5.00 | |||||
| 60,426,739.72 | 100.00 | 255,094.66 | 60,171,645.06 | 22,978,872.13 | 100.00 | 1,064,991.19 |
（3）壞賬準備計提情況
| 第一階段 | 第二階段 | 第三階段 |
| 未來 12個月預期信用損失 | 整個存續期預期信用損失(未發生信用減值) | 整個存續期預期信用損失(已發生信用減值) |
| 987,504.38 | 77,486.81 | |
| 40,096.62 | ||
| 849,993.15 | ||
| 177,607.85 | 77,486.81 |
（4）本期計提、轉回或收回的壞賬準備情況
| 上年年末余額 | 本期變動金額 | |
| 計提 | 收回或轉回 | 轉銷或核銷 |
| 1,064,991.19 | 40,096.62 | 849,993.15 |
| 1,064,991.19 | 40,096.62 | 849,993.15 |
（6）按款項性質分類情況
| 期末賬面余額 |
| 901,391.31 |
| 55,913,186.40 |
| 2,994,725.01 |
| 617,437.00 |
| 60,426,739.72 |
（7）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況
| 款項性質 | 期末余額 | 賬齡 | 占其他應收款項期末余額合計數的比例(%) |
| 融資租賃保證金 | 38,700,000.00 | 1年以內 | 64.04 |
| 融資租賃保證金 | 11,507,486.40 | 1年以內 | 19.04 |
| 融資租賃保證金 | 2,800,000.00 | 1年以內 | 4.63 |
| 保證金 | 1,475,000.00 | 1-3年 | 2.44 |
| 保證金 | 602,100.00 | 3-4年 | 1.00 |
| 55,084,586.40 | 91.15 |
(七) 存貨
1、 存貨分類
| 期末余額 | ||||
| 賬面余額 | 存貨跌價準備/合同履約成本減值準備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 存貨跌價準備/合同履約成本減值準備 |
| 148,669,937.52 | 148,669,937.52 | 88,718,510.29 | 300,228.09 | |
| 78,788,479.39 | 78,788,479.39 | 44,109,408.79 | ||
| 429,086,753.80 | 329,978.16 | 428,756,775.64 | 120,420,000.07 | 1,171,682.83 |
| 519,159,053.71 | 2,019,452.06 | 517,139,601.65 | 259,679,110.95 | 4,407,349.88 |
| 178,716,475.48 | 724,792.85 | 177,991,682.63 | 165,318,464.79 | 7,562,941.24 |
| 114,331,584.55 | 114,331,584.55 | 53,688,802.48 | 52,513.45 | |
| 1,468,752,284.45 | 3,074,223.07 | 1,465,678,061.38 | 731,934,297.37 | 13,494,715.49 |
2、 存貨跌價準備及合同履約成本減值準備
| 上年年末余額 | 本期增加金額 | 本期減少金額 | |
| 計提 | 其他 | 轉回或轉銷 | 其他 |
| 300,228.09 | 300,228.09 | ||
| 1,171,682.83 | 841,704.67 | ||
| 4,407,349.88 | 2,387,897.82 | ||
| 7,562,941.24 | 6,838,148.39 | ||
| 52,513.45 | 52,513.45 | ||
| 13,494,715.49 | 10,420,492.42 |
(八) 其他流動資產
| 期末余額 |
| 1,871,232.16 |
| 96,107,966.84 |
| 64,530.17 |
| 98,043,729.17 |
(九) 長期股權投資
| 上年年末余額 | 本期增減變動 | 期末余額 | |||||
| 追加投資 | 減少投資 | 權益法下確認的投資損益 | 其他綜合收益調整 | 其他權益變動 | 宣告發放現金股利或利潤 | 計提減值準備 | 其他 |
| 53,747,400.00 | 8,867,998.43 | 62,615,398.43 | |||||
| 50,400,000.00 | 2,916,666.67 | 53,316,666.67 | |||||
| 104,147,400.00 | 11,784,665.10 | 115,932,065.10 |
(十) 固定資產
1、 固定資產及固定資產清理
| 期末余額 |
| 2,101,311,748.97 |
| 2,101,311,748.97 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 房屋及建筑物 | 機器設備 | 電子設備 | 運輸設備 | 其他設備 |
| 934,057,175.88 | 1,498,078,791.28 | 10,123,168.28 | 9,988,368.92 | 13,155,830.94 |
| 62,782,697.32 | 261,841,499.26 | 10,744,319.53 | 5,190,310.72 | 11,074,563.88 |
| 6,901,302.43 | 36,335,362.01 | 8,655,399.83 | 4,111,075.98 | 10,604,493.58 |
| 55,881,394.89 | 225,506,137.25 | 2,088,919.70 | 1,079,234.74 | 470,070.30 |
| 717,425.74 | 34,154,843.78 | 611,333.82 | 236,825.49 | 4,970,455.27 |
| 717,425.74 | 34,154,843.78 | 611,333.82 | 236,825.49 | 4,970,455.27 |
| 996,122,447.46 | 1,725,765,446.76 | 20,256,153.99 | 14,941,854.15 | 19,259,939.55 |
| 108,924,753.03 | 382,493,458.28 | 5,926,032.16 | 6,345,457.16 | 5,930,872.81 |
| 39,441,412.10 | 151,296,463.43 | 4,838,394.52 | 2,071,152.56 | 1,636,999.39 |
| 39,441,412.10 | 151,296,463.43 | 4,838,394.52 | 2,071,152.56 | 1,636,999.39 |
| 4,723,188.34 | 28,271,013.24 | 554,681.51 | 223,431.43 | 98,587.98 |
| 4,723,188.34 | 28,271,013.24 | 554,681.51 | 223,431.43 | 98,587.98 |
| 143,642,976.79 | 505,518,908.47 | 10,209,745.17 | 8,193,178.29 | 7,469,284.22 |
2021年度財務報表附注
| 房屋及建筑物 | 機器設備 | 電子設備 | 運輸設備 | 其他設備 |
| 852,479,470.67 | 1,220,246,538.29 | 10,046,408.82 | 6,748,675.86 | 11,790,655.33 |
| 825,132,422.85 | 1,115,585,333.00 | 4,197,136.12 | 3,642,911.76 | 7,224,958.13 |
3、 未辦妥產權證書的固定資產情況
| 賬面價值 |
| 520,357,920.45 |
(十一) 在建工程
1、 在建工程及工程物資
| 期末余額 |
| 676,161,798.58 |
| 676,161,798.58 |
2、 在建工程情況
| 賬面余額 | 減值準備 |
| 89,131,586.21 | |
| 4,646,489.76 | |
| 574,770,400.07 | |
| 4,342,400.19 | |
| 3,131,673.77 | |
| 139,248.58 | |
| 676,161,798.58 |
3、 重要的在建工程項目本期變動情況
| 預算數 | 年初余額 | 本期增加金額 | 本期轉入固定資產金額 | 本期其他減少金額 | 期末余額 | 工程累計投入占預算比例 | 工程進度 | 利息資本化累計金額 | 其中：本期利息資本化金額 | 本期利息資本化率 |
| 22,286,214.34 | 203,545,692.46 | 136,473,619.74 | 226,700.85 | 89,131,586.21 | ||||||
| 58,252.80 | 143,518,044.99 | 138,897,593.20 | 32,214.83 | 4,646,489.76 | 762,386.49 | 751,750.00 | 4.65% | |||
| 153468.373萬元 | 584,424,944.01 | 9,654,543.94 | 574,770,400.07 | 39% | 基建已完工，設備調試階段 | |||||
| 6億 | 43,482,400.19 | 39,140,000.00 | 4,342,400.19 | 2% | 基建動工 | |||||
| 799,901萬元 | 76,310,038.77 | 73,178,365.00 | 3,131,673.77 | 1% | 基建動工 | |||||
| 2,436,047.40 | 3,927,979.79 | 6,224,778.61 | 139,248.58 | |||||||
| 24,780,514.54 | 1,055,209,100.21 | 324,165,756.88 | 79,662,059.29 | 676,161,798.58 | 762,386.49 | 751,750.00 |
(十二) 使用權資產
| 房屋及建筑物 | 機器設備 |
| 66,503,955.80 | 251,843,256.63 |
| 28,328,737.05 | |
| 38,175,218.75 | 251,843,256.63 |
| 66,503,955.80 | 251,843,256.63 |
| 6,074,347.26 | |
| 6,074,347.26 | |
| 6,074,347.26 | |
| 60,429,608.54 | 251,843,256.63 |
(十三) 無形資產
1、 無形資產情況
| 土地使用權 | 專利權 | 軟件 | 其他 |
| 260,945,613.04 | 23,625,000.00 | 4,243,071.00 | 570,342.56 |
| 72,439,900.00 | 39,140,000.00 | 5,195,159.15 | |
| 72,439,900.00 | 39,140,000.00 | 5,195,159.15 | |
| 333,385,513.04 | 62,765,000.00 | 9,438,230.15 | 570,342.56 |
| 12,677,040.35 | 21,894,017.47 | 837,608.13 | 255,889.52 |
| 5,461,725.78 | 1,896,847.09 | 647,040.42 | 9,999.96 |
| 5,461,725.78 | 1,896,847.09 | 647,040.42 | 9,999.96 |
| 18,138,766.13 | 23,790,864.56 | 1,484,648.55 | 265,889.48 |
| 土地使用權 | 專利權 | 軟件 | 其他 |
| 315,246,746.91 | 38,974,135.44 | 7,953,581.60 | 304,453.08 |
| 248,268,572.69 | 1,730,982.53 | 3,405,462.87 | 314,453.04 |
2021年度財務報表附注
| 賬面價值 |
| 8,600,000.00 |
| 8,600,000.00 |
(十四) 商譽
1、 商譽變動情況
| 上年年末余額 | 本期變動 |
| 本期增加 | 本期減少 |
| 148,044,702.20 | |
| 148,044,702.20 | |
| 20,000,000.00 | |
| 20,000,000.00 | |
| 128,044,702.20 |
2021年度財務報表附注
| 年初余額 | 本期增加金額 | 本期攤銷金額 | 本期合并范圍變動轉出 |
| 20,825,303.34 | 13,488,701.14 | 10,270,572.59 | |
| 7,943,764.84 | 8,670,466.52 | 10,474,920.78 | |
| 28,769,068.18 | 22,159,167.66 | 20,745,493.37 |
(十六) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
1、 未經抵銷的遞延所得稅資產
| 期末余額 | ||
| 可抵扣暫時性差異 | 遞延所得稅資產 | 可抵扣暫時性差異 |
| 2,732,422.69 | 409,863.41 | 13,494,715.49 |
| 21,508,876.63 | 4,160,894.13 | 25,637,840.55 |
| 19,404,873.14 | 2,910,730.97 | 26,446,793.58 |
| 70,619,153.07 | 10,592,872.96 | 52,445,532.71 |
| 15,007,095.05 | 2,251,064.26 | 15,452,844.73 |
| 10,213,765.40 | 1,532,064.81 | 10,213,765.40 |
| 139,486,185.98 | 21,857,490.54 | 143,691,492.46 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 期末余額 | ||
| 應納稅暫時性差異 | 遞延所得稅負債 | 應納稅暫時性差異 |
| 12,617,261.11 | 1,892,589.17 | 14,719,577.67 |
| 12,617,261.11 | 1,892,589.17 | 14,719,577.67 |
(十七) 其他非流動資產
| 期末余額 | ||||
| 賬面余額 | 減值準備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 減值準備 |
| 165,461,864.78 | 165,461,864.78 | 10,841,733.87 | ||
| 165,461,864.78 | 165,461,864.78 | 10,841,733.87 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 期末余額 |
| 9,900,000.00 |
| 1,025,593,174.53 |
| 1,035,493,174.53 |
(十九) 應付票據
| 期末余額 |
| 940,765,229.43 |
| 6,584,542.30 |
| 947,349,771.73 |
二十) 應付賬款
(
應付賬款列示
| 期末余額 |
| 665,976,800.26 |
| 665,976,800.26 |
(二十一) 合同負債
合同負債情況
| 期末余額 |
| 21,948,085.96 |
| 21,948,085.96 |
(二十二) 應付職工薪酬
1、 應付職工薪酬列示
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 41,044,986.17 | 342,679,339.02 | 334,444,802.51 |
| 19,643,247.04 | 19,643,247.04 | |
| 488,459.73 | 488,459.73 | |
2021年度財務報表附注
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 41,044,986.17 | 362,811,045.79 | 354,576,509.28 |
2、 短期薪酬列示
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 40,176,402.00 | 291,525,130.67 | 284,081,559.17 |
| 196,479.00 | 27,367,251.14 | 27,231,132.14 |
| 13,099,494.31 | 13,099,494.31 | |
| 11,990,654.82 | 11,990,654.82 | |
| 815,380.90 | 815,380.90 | |
| 293,458.59 | 293,458.59 | |
| 5,747,327.08 | 5,747,327.08 | |
| 672,105.17 | 4,940,135.82 | 4,285,289.81 |
| 41,044,986.17 | 342,679,339.02 | 334,444,802.51 |
3、 設定提存計劃列示
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 18,943,708.12 | 18,943,708.12 | |
| 699,538.92 | 699,538.92 | |
| 19,643,247.04 | 19,643,247.04 |
(二十三) 應交稅費
| 期末余額 |
| 34,011,152.89 |
| 59,233,993.51 |
| 483,365.65 |
| 301,070.30 |
| 626,389.30 |
2021年度財務報表附注
| 期末余額 |
| 1,216,618.28 |
| 400,171.00 |
| 596,720.91 |
| 327,950.41 |
| 97,197,432.25 |
二十四) 其他應付款
(
| 期末余額 |
| 76,889,562.44 |
| 2,517,680,610.96 |
| 2,594,570,173.40 |
1、 應付股利
| 期末余額 |
| 76,889,562.44 |
| 76,889,562.44 |
、 其他應付款項
2
（1）按款項性質列示
| 期末余額 |
| 2,345,520,221.71 |
| 108,202,615.40 |
| 1,735,460.47 |
| 60,415,765.00 |
| 1,207,504.07 |
| 599,044.31 |
| 2,517,680,610.96 |
(二十五) 一年內到期的非流動負債
| 期末余額 |
| 10,000,000.00 |
2021年度財務報表附注
| 期末余額 |
| 333,714,857.59 |
| 84,786,701.21 |
| 428,501,558.80 |
(二十六) 其他流動負債
| 期末余額 |
| 138,206,761.29 |
| 2,755,448.12 |
| 140,962,209.41 |
(二十七) 長期借款
長期借款分類：
| 期末余額 |
| 25,000,000.00 |
| 25,000,000.00 |
(二十八) 租賃負債
(二十九) 長期應付款
| 期末余額 |
| 214,168,058.38 |
| 214,168,058.38 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 期末余額 |
| 214,168,058.38 |
| 10,231,227.81 |
| 214,168,058.38 |
三十) 遞延收益
(
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 134,688,142.60 | 75,269,326.69 | 40,231,476.58 |
| 134,688,142.60 | 75,269,326.69 | 40,231,476.58 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 上年年末余額 | 本期新增補助金額 | 本期計入當期損益金額 | 期末余額 |
| 105,351,504.92 | 39,130,000.00 | 8,036,097.16 | 136,445,407.76 |
| 24,149,087.68 | 24,149,400.00 | 20,205,452.73 | 28,093,034.95 |
| 5,187,550.00 | 3,482,420.00 | 3,482,420.00 | 5,187,550.00 |
| 6,959,502.11 | 6,959,502.11 | ||
| 14,428,131.04 | 14,428,131.04 | ||
| 1,548,004.58 | 1,548,004.58 | ||
| 134,688,142.60 | 89,697,457.73 | 54,659,607.62 | 169,725,992.71 |
(三十一) 股本
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 239,250,000.00 | 550,000,000.00 | |
| 50,750,000.00 | ||
| 4,528,302.00 | ||
| 2,800,000.00 | ||
| 294,528,302.00 | 552,800,000.00 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 5,071,698.00 | 1,658,400,000.00 | |
| 6,058,742.83 | ||
| 11,130,440.83 | 1,658,400,000.00 |
三十三) 盈余公積
(
| 上年年末余額 | 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 25,498,692.22 | 25,498,692.22 | 29,972,108.05 | |
| 25,498,692.22 | 25,498,692.22 | 29,972,108.05 |
三十四) 未分配利潤
(
| 本期金額 |
| 433,515,609.47 |
| 433,515,609.47 |
| 601,097,803.96 |
| 29,972,108.05 |
| 1,004,641,305.38 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 本期金額 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 |
| 4,140,114,362.82 | 2,956,666,249.37 | 2,517,969,746.57 |
| 40,909,047.18 | 6,690,401.97 | 21,946,345.42 |
| 4,181,023,410.00 | 2,963,356,651.34 | 2,539,916,091.99 |
(三十六) 稅金及附加
| 本期金額 |
| 12,241,301.17 |
| 1,029,862.85 |
| 2,760,996.29 |
| 5,517,075.41 |
| 2,356,598.58 |
| 23,905,834.30 |
(三十七) 銷售費用
| 本期金額 |
| 31,003,947.80 |
| 8,603,145.26 |
| 51,762.55 |
| 16,222,587.82 |
| 71,654.90 |
| 2,900,849.04 |
| 6,492,993.97 |
| 953,700.42 |
| 1,120.74 |
| 66,301,762.50 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 本期金額 |
| 4,010,784.68 |
| 68,332,561.64 |
| 20,463,951.77 |
| 3,018,454.63 |
| 574,240.24 |
| 14,507,318.48 |
| 833,476.54 |
| 13,810,402.43 |
| 4,207,511.00 |
| 1,118,006.79 |
| 130,876,708.20 |
(三十九) 研發費用
| 本期金額 |
| 153,328,610.45 |
| 85,903,048.81 |
| 16,162,369.05 |
| 1,271,734.94 |
| 9,990,067.01 |
| 250.00 |
| 8,355,745.15 |
| 4,545,504.60 |
| 376,963.98 |
| 9,180.00 |
| 279,943,473.99 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 本期金額 |
| 98,146,770.66 |
| 13,190,502.02 |
| 9,551,563.36 |
| 5,422,259.21 |
| 8,358,246.92 |
| 102,375,713.43 |
(四十一) 其他收益
| 本期金額 |
| 54,659,607.62 |
| 54,659,607.62 |
計入其他收益的政府補助
| 本期金額 | 上期金額 |
| 20,205,452.73 | 10,690,581.91 |
| 8,036,097.16 | 1,747,776.64 |
| 6,959,502.11 | 1,294,320.00 |
| 3,482,420.00 | 5,534,500.00 |
| 14,428,131.04 | 11,705,815.16 |
| 1,548,004.58 | 1,793,881.10 |
| 54,659,607.62 | 32,766,874.81 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 本期金額 |
| 7,610,303.17 |
| 7,610,303.17 |
四十三) 信用減值損失
(
| 本期金額 |
| 3,437,694.37 |
| -1,745,557.68 |
| -809,896.53 |
| 882,240.16 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 本期金額 |
| -10,420,492.42 |
| -10,420,492.42 |
(四十五) 資產處置收益
| 本期金額 | 上期金額 |
| -2,232,311.37 | -41,046.31 |
| -26,581.19 | |
| -2,232,311.37 | -67,627.50 |
(四十六) 營業外收入
| 本期金額 | 上期金額 |
| 1,010,111.38 | 1,141,794.73 |
| 1,028.12 | |
| 875,356.51 | 553,274.98 |
| 1,886,496.01 | 1,695,069.71 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 本期金額 | 上期金額 |
| 273,192.71 | 436,660.48 |
| 20,000.00 | 160,000.00 |
| 6,111.47 | |
| 946,913.59 | 357,134.10 |
| 1,105,949.07 | 2,979,652.59 |
| 2,352,166.84 | 3,933,447.17 |
(四十八) 所得稅費用
所得稅費用表
| 本期金額 |
| 83,148,614.05 |
| -334,769.87 |
| 82,813,844.18 |
(四十九) 現金流量表補充資料
、 現金流量表補充資料
1
| 本期金額 |
| 600,559,602.91 |
| 882,240.16 |
| -10,420,492.42 |
| 203,787,980.57 |
| 6,074,347.26 |
| 8,015,613.25 |
| 20,745,493.37 |
| 2,231,283.25 |
| 946,913.59 |
2021年度財務報表附注
| 本期金額 |
| 113,059,032.59 |
| -7,610,303.17 |
| -19,422.39 |
| -315,347.48 |
| -740,992,349.01 |
| -1,413,813,870.01 |
| 1,171,069,344.29 |
| -45,799,933.24 |
| 2,163,495,263.11 |
| 471,644,770.13 |
| 1,691,850,492.98 |
2、 現金和現金等價物的構成
| 期末余額 |
| 2,163,495,263.11 |
| 82,130.85 |
| 2,163,413,132.26 |
| 2,163,495,263.11 |
2021年度財務報表附注
| 期末余額 |
(五十) 所有權或使用權受到限制的資產
| 期末賬面價值 |
| 387,876,303.03 |
| 104,135,510.00 |
| 494,871,565.95 |
| 0.00 |
六、 在其他主體中的權益
(一) 在子公司中的權益
、 企業集團的構成
1
| 主要經營地 | 注冊地 | 業務性質 | |
| 直接 | |||
| 寧波 | 寧波 | 工業 | 100 |
| 上海 | 上海 | 工業 | |
| 上海 | 上海 | 工業 | 100 |
| 郴州 | 郴州 | 工業 | |
| 福州 | 福州 | 工業 | |
| 湖州 | 湖州 | 工業 | |
| 包頭 | 包頭 | 工業 | |
| 包頭 | 包頭 | 工業 | |
| 包頭 | 包頭 | 工業 | |
| 包頭 | 包頭 | 工業 | |
| 四川 | 四川 | 工業 | 100 |
2021年度財務報表附注
2021年度財務報表附注
| 注冊地 | 業務性質 | 注冊資本 | 母公司對本公司的持股比例(%) |
| 寧波 | 投資 | 5億 | 89.99 |
(二) 本公司的子公司情況
本公司子公司的情況詳見本附注“六、在其他主體中的權益”。
(三) 本公司的合營和聯營企業情況
(四) 其他關聯方情況
(五) 關聯交易情況
、 購銷商品、提供和接受勞務的關聯交易
1
采購商品/接受勞務情況表
| 關聯交易內容 | 本期金額 |
| 石墨化加工、 材料采購 | 303,187,264.43 |
| 石墨化加工、 材料采購 | 136,887,829.60 |
2、 關聯租賃情況
本公司作為承租方：
| 租賃資產種類 | 本期金額 | ||
| 簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃的租金費用以及未納入租賃負債計量的可變租賃付款額 | 支付的租金 | 增加的使用權資產 | 承擔的租賃負債利息支出 |
| 倉庫、宿舍 | 4,731,929.16 | 36,754,883.81 | 3,311,594.22 |
3、 關聯擔保情況
本公司作為被擔保方：（單位：萬元）
| 授信開始日 | 授信終止日 | 擔保額度 | 授信額度 | 實際使用 |
| 2021-1-29 | 2022-12-15 | 3,400.00 | 3,400.00 | 2,950.00 |
| 2021-8-12 | 2022-7-19 | 5,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 2021-8-6 | 2022-8-5 | 4,000.00 | 4,000.00 | 3,200.00 |
| 2021-4-26 | 2022-4-25 | 4,000.00 | 4,000.00 | 3,500.00 |
| 2021-12-23 | 2023-6-23 | 5,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 2021-11-12 | 2022-9-23 | 8,000.00 | 8,000.00 | 5,000.00 |
| 2021-4-26 | 2022-4-29 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 2021-6-8 | 2023-5-31 | 5,000.00 | 5,000.00 | 4,800.00 |
| 2021-5-11 | 2022-5-10 | 6,000.00 | 5,100.00 | 4,650.00 |
| 2021-8-12 | 2022-7-19 | 3,000.00 | 3,000.00 | 2,046.00 |
| 2021-5-31 | 2022-4-30 | 20,000.00 | 20,000.00 | 19,956.00 |
| 2020-3-16 | 2022-3-16 | 20,000.00 | 20,000.00 | 12,350.00 |
| 2020-4-9 | 2022-3-6 | 15,000.00 | 15,000.00 | 14,999.80 |
| 2020-6-28 | 2022-11-30 | 5,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 2021-5-13 | 2022-5-14 | 5,000.00 | 5,000.00 | |
| 2021-6-24 | 2022-6-23 | 20,000.00 | 20,000.00 | 15,152.00 |
| 2021-7-5 | 2022-7-4 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 2021-9-30 | 2022-10-15 | 13,800.00 | 13,800.00 | 13,800.00 |
| 授信開始日 | 授信終止日 | 擔保額度 | 授信額度 | 實際使用 |
| 2021-10-18 | 2022-10-18 | 25,000.00 | 25,000.00 | 3,000.00 |
| 2021-5-26 | 2022-5-26 | 4,000.00 | 4,000.00 | 4,000.00 |
| 2021-6-1 | 2025-6-21 | 5,000.00 | 5,000.00 | 875.00 |
| 2021-7-30 | 2025-6-21 | 3,000.00 | 3,000.00 | 2,625.00 |
| 2021-8-26 | 2024-8-25 | 2,000.00 | 2,000.00 | 2,000.00 |
| 2021-11-02 | 2022-11-02 | 4,000.00 | 4,000.00 | 4,000.00 |
| 2021-03-22 | 2022-03-21 | 6,500.00 | 6,500.00 | 6,500.00 |
| 2021-12-03 | 2022-12-02 | 2,000.00 | 2,000.00 | 1,000.00 |
| 2018-11-21 | 2022-05-17 | 5,200.00 | 5,200.00 | 5,198.67 |
| 2021-7-21 | 2022-5-21 | 2,800.00 | 2,800.00 | 2,800.00 |
| 2021-11-17 | 2024-11-17 | 15,106.01 | 14,000.00 | 14,000.00 |
| 2020-12-14 | 2022-12-17 | 10,000.00 | 10,000.00 | 4,695.00 |
| 2021-8-16 | 2023-8-15 | 8,692.00 | 8,692.00 | 7,301.00 |
| 2021-10-29 | 2024-10-29 | 9,727.80 | 9,727.80 | 9,727.80 |
| 2021-6-18 | 2023-6-20 | 2,500.00 | 2,500.00 | 1,801.00 |
| 2021-7-28 | 2022-1-28 | 10,000.00 | 10,000.00 | 1,300.00 |
| 2021-10-29 | 2024-10-29 | 18,730.00 | 18,730.00 | 18,730.00 |
| 2021-10-29 | 2024-10-29 | 11,542.00 | 11,542.00 | - |
| 2021-12-1 | 2022-12-15 | 2,000.00 | 2,000.00 | 2,000.00 |
| 2021-12-15 | 2022-12-15 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 授信開始日 | 授信終止日 | 擔保額度 | 授信額度 | 實際使用 |
| 2021-12-1 | 2022-12-15 | 9,800.00 | 9,800.00 | |
| 2021-12-27 | 2022-12-27 | 9,900.00 | 9,900.00 | 9,900.00 |
本公司累計向寧波杉杉股份有限公司支付擔保費 6,340,215.69元。
本公司作為擔保方：（單位萬元）
| 最高擔保額 | 擔保起始日 | 擔保到期日 | 擔保貸款余額 | 截止期末使用額度 |
| 67,500.00 | 2021-2-3 | 2024-2-2 | 20,000.00 | 20,000.00 |
4、 關聯方資金拆借
| 拆借金額余額 |
| 2,345,520,221.71 |
(六) 關聯方應收應付款項
1、 應收項目
| 關聯方 | 期末余額 | |
| 賬面余額 | 壞賬準備 | 賬面余額 |
| 寧波杉杉股份有限公司 | 901,391.31 | 901,391.31 |
2、 應付項目
| 關聯方 | 期末賬面余額 |
| 內蒙古蒙集新碳材有限公司 | 37,680,043.05 |
| 內蒙古恒勝新能源科技有限公司 | 28,160,114.57 |
| 內蒙古蒙集新碳材有限公司 | 6,370,000.00 |
| 內蒙古恒勝新能源科技有限公司 | 1,600,000.00 |
| 寧波杉杉股份有限公司 | 2,345,520,221.71 |
八、 承諾及或有事項
(一) 重要承諾事項
1、 資產負債表日存在的重要承諾
本公司簽訂包含重大承諾內容的協議情況如下：
| 內容 | 合同金額 |
| 石墨化爐 192臺 | 230,400,000.00 |
| 吸料天車 45臺 | 160,000,000.00 |
| 整流變壓器 32組 | 160,000,000.00 |
| 一期工藝及建筑專業工程設計 | 4,000,000.00 |
| 內容 | 合同金額 |
| 石墨化工藝、原料堆場及粗碎工藝設計 | 2,000,000.00 |
| 電力設計 | 4,480,000.00 |
| 地質勘查 | 1,093,920.00 |
| 工程造價咨詢 | 1,440,000.00 |
| 工程監理 | 1,480,000.00 |
| 564,893,920.00 |
(二) 或有事項
1、 資產負債表日存在的重要或有事項 單位：萬元
| 最高擔保額 | 擔保貸款余額 | 銀行承兌匯票出票擔保余額（已扣減票據保證金） | 融資租賃應付款（已扣減保證金） |
| 353,977.82 | 106,059.32 | 50,462.50 | 79,613.76 |
2、 已經結案或達成和解，但是未能執行完畢的重大訴訟情況
| 被告 | 訴訟金額 | 期末賬面金額 | 已計提資產減值準備的比例% |
| 客戶 ZX | 10,938,575.00 | 6,958,959.00 | 100% |
九、 資產負債表日后事項
無需披露資產負債表日后事項
十、 母公司財務報表主要項目注釋
(一) 其他應收款
| 期末余額 |
| 76,889,562.44 |
| 76,889,562.44 |
1、 應收股利
（1）應收股利明細
| 期末余額 |
| 76,889,562.44 |
| 76,889,562.44 |
| 76,889,562.44 |
(二) 長期股權投資
| 期末余額 | ||||
| 賬面余額 | 減值準備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 減值準備 |
| 3,344,109,190.00 | 3,344,109,190.00 | 1,134,109,190.00 | ||
| 3,344,109,190.00 | 3,344,109,190.00 | 1,134,109,190.00 |
1、 對子公司投資
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末余額 | 本期計提減值準備 |
| 1,034,109,190.00 | 1,270,000,000.00 | 2,304,109,190.00 | ||
| 500,000,000.00 | 500,000,000.00 | |||
| 100,000,000.00 | 440,000,000.00 | 540,000,000.00 | ||
| 1,134,109,190.00 | 2,210,000,000.00 | 3,344,109,190.00 |
(三) 投資收益
| 本期金額 |
| 300,000,000.00 |
| 本期金額 |
| 300,000,000.00 |
十一、 補充資料
(一) 當期非經常性損益明細表
| 金額 |
| -3,178,196.84 |
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| 金額 |
| 480,214.64 |
| 51,961,625.42 |
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| 46,190,102.20 |
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二〇二二年三月十四日
